年終獎怎么算個稅
年終獎個稅計算方式：
1、年終獎高于（或等于）費(fèi)用扣除額的計算
按照年終獎繳稅規(guī)定，個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當(dāng)月個人的工資、薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額1600元時，計算公式為：
應(yīng)納稅額等于個人當(dāng)月取得全年一次性獎金乘以適用稅率減速算扣除數(shù)，個人當(dāng)月工資、薪金所得與全年一次性獎金應(yīng)分別計算繳納個人所得稅；
2、取得年終獎當(dāng)月個人工資、薪金所得低于費(fèi)用扣除額的計算
如果在發(fā)放年終一次性獎金的當(dāng)月，個人工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，應(yīng)將年終獎減除“個人當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額，再確定年終獎的適用稅率和速算扣除數(shù)。這時的計算公式為：
應(yīng)納稅額等于（個人當(dāng)月取得年終獎減個人當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額）乘以適用稅率減速算扣除數(shù)；
3、年終獎除以12低于1600要納稅
全年一次性獎金除以12后的余額，低于法定費(fèi)用扣除額1600元也應(yīng)該納稅。
因為納稅人的費(fèi)用扣除額在工資中已扣除，用全年獎金除以12，主要是為了確定適用稅率和速算扣除數(shù)，不能作為判斷是否納稅的依據(jù)；
4、發(fā)放季度獎的計算
根據(jù)規(guī)定，雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。而不能享受納稅人取得全年一次性獎金后，單獨(dú)作為一個月工資、薪金所得計算繳納的優(yōu)惠。因為在一個納稅年度里，對每一個納稅人，該計算辦法只允許采用一次；
5、單位發(fā)不含稅年終獎個人所得稅的計算
根據(jù)規(guī)定，對于年終獎個人所得稅由單位負(fù)擔(dān)的，如果個人當(dāng)月工資薪金所得高于（或等于）規(guī)定費(fèi)用扣除額的，其個人所得稅的計算公式如下：
（1）按照不含稅的全年一次性獎金收入除以12的商數(shù)，查找相應(yīng)適用稅率A和速算扣除數(shù)A；
（2）含稅的全年一次性獎金收入等于不含稅的全年一次性獎金收入減去速算扣除數(shù)A的和除以1－適用稅率A的和；
（3）按含稅的全年一次性獎金收入除以12的商數(shù)，重新查找適用稅率B和速算扣除數(shù)B；
（4）應(yīng)納稅額等于含稅的全年一次性獎金收入乘以適用稅率B減速算扣除數(shù)B。
個人所得稅的征稅對象如下：
1、居民納稅義務(wù)人
在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年扒旅碼的個人，是居民納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限納稅義務(wù)，即就其在中國境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅；
2、非居民納稅義務(wù)人
在中國境內(nèi)無住所又不居鎮(zhèn)譽(yù)住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人，是非居民納稅義務(wù)人，承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其從中國境內(nèi)取得的所得，依法繳納個人所得稅。
個人所得稅申請退稅的流程如下：
1、在個人所得稅首頁，點擊綜合所得年度匯算；
2、在請選擇申報年度頁面，選擇年度；
3、在簡易申報須知，接著單擊切換標(biāo)準(zhǔn)申報；
4、出現(xiàn)提示，接著單擊確定；
5、在綜合所得匯算申報界面，單擊開始申報；
6、在標(biāo)準(zhǔn)申報須知頁面，單擊我已閱讀并知曉；
7、設(shè)置匯算的，單擊下一步；
8、出現(xiàn)選項，直接單擊繼續(xù)；
9、在稅款計算頁面，單擊下一步；
10、在聲明界面，勾選同意，接著單擊確認(rèn)；
11、在完成計算界面，直接單擊申請退稅；
12、在特別提醒界面，單擊繼續(xù)退稅；
13、添加退稅的銀行卡，點擊提交；
14、接著單擊繼續(xù)退稅，這樣就申請退稅成功，等待稅務(wù)審核即
年終獎要交個人所得稅嗎？
年終獎屬于綜合所得，是個人所得稅的征收范圍，需要繳納個人所得稅的。
年終獎應(yīng)當(dāng)并入全年綜合所得（當(dāng)月工資薪金所得），按照累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅，匯算清繳時按照綜合所得七級超額累進(jìn)稅率計算全年應(yīng)交個人所得稅額。
如果你所說的年終獎屬于全年一次性獎金，對于全年一次性獎金，納稅人可以選擇不并入全年綜合所得，單獨(dú)計算個人所得稅，那么可以按照以下步驟計算：
第一步，計算換算后的全月應(yīng)納稅所得額。以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，為全月應(yīng)納稅所得額。
第二步，確定適用稅率。按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)。
第三步，單獨(dú)計算納稅。計算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。
舉個栗子，假設(shè)你的全年一次性獎金12萬元，選擇不并入全年綜合所得，單獨(dú)計算個人所得稅，那么步驟如下：
第一步，確定全月應(yīng)納稅所得額。
全月應(yīng)納稅所得額為120000÷12=10000元。
第二步，確定適用稅率。
對應(yīng)按月?lián)Q算后的稅率表，由于10000在3000元至12000元之間，所以級數(shù)為2，稅率為10%，速算扣除數(shù)為210。
第三步，計算應(yīng)納稅額。
應(yīng)納稅額為120000×10%-210=11790元。
需要注意的是：
1、在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。
2、是否并入全年綜合所得，由納稅人自己選擇。一般情況下，納稅人應(yīng)該選擇全年納稅相對比較少的方法。因為該政策的出臺，就是為了減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，緩解中低收入群體壓力。
3、全年一次性獎金不并入當(dāng)月工資薪金所得、實施按月單獨(dú)計稅的政策，目前延至2023年底。
4、全年一次性獎金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。上述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。
5、雇員取得除全年一次性獎金以外的其它各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。
6、實行年薪制和績效工資的單位，個人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績效工資，可以計入全年一次性獎金單獨(dú)計稅。
年終獎稅率
年終獎的個人所得稅稅率是多少？
對于居民個人，全年一次性獎金的個人所得稅，有兩種計算方法。
第一種是并入全年綜合所得，合并計算個人所得稅。合并后的綜合所得，適用3%～45%的七級超額累進(jìn)稅率。
第二種是不并入全年綜合所得，單獨(dú)計算個人所得稅。
這種方法是用一次性獎金除以十二個月，按照綜合所得月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，計算應(yīng)納稅額。
然后，用全部一次性獎金，乘以適用稅率，減去速算扣除數(shù)，就是應(yīng)交稅額。
個稅年終獎稅率表
一、正面回答
個稅年終獎稅率表：
1、不超過36000元的部分3%；
2、超過36000元至144000元的部分10%；
3、超過144000元至300000元的部分20%；
4、超過300000元至420000元的部分25%；
5、超過420000元至660000元的部分30%；
6、超過660000元至960000元的部分35%；
7、超過960000元的部分45%。
二、分析
首先計算應(yīng)納稅所得額，若當(dāng)月工資薪金所得低于5000元起征點，則應(yīng)納稅所得額=年終獎-，若高于5000，則應(yīng)納稅所得額=年終獎。其次，將應(yīng)納稅所得額除以12，按照得出的數(shù)額找出所對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)，最后，采用計算公式：繳納個稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)進(jìn)行計算。
三、年終獎個稅計算的計算方法？
1、單獨(dú)計算納稅
獲得年終獎金的個人，可以選擇不將年終獎并入當(dāng)年綜合所得，以個人取得的全年一次性獎金收入除以12個月，按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表來計算所得稅。計算公式：應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入乘適用稅率-速算扣除數(shù)；
2、并入綜合所得計稅按年計算納稅
居民個人取得的全年一次性獎金，也可以選擇將全年一次性獎金并入當(dāng)年綜合所得按年計算納稅，即發(fā)放的全年一次性獎金與居民個人當(dāng)月薪金，采用累計預(yù)扣法計算個人所得稅。
年終獎金稅率是多少
法律分析：年終獎計稅方法是如果個人當(dāng)月工資薪金所得高于規(guī)定費(fèi)用扣除額的，其個人所得稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)。如果個人當(dāng)月工資薪金所得低于規(guī)定費(fèi)用扣除額的，其適用公式如下：應(yīng)納稅額=×適用稅率-速算扣除數(shù)。根據(jù)《個人所得稅法》第三條第一款規(guī)定：工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%-45%。全年一次性獎金包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。納稅人取得全年一次性獎金，單獨(dú)作為一個月工資、薪金所得計算納稅，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，全年一次性獎金的計稅辦法只允許采用一次。
法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》第一條在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。納稅年度，自公歷一月一日起至十二月三十一日止。
年終獎個稅稅率表2022
一、年終獎扣稅標(biāo)準(zhǔn)
1、發(fā)放年終獎的當(dāng)月工資高于5000元時，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎/12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。
2、當(dāng)月工資低于5000元時，年終獎個人所得稅=)*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎-除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。
二、員工當(dāng)月的工資薪金計算
超過「5000」元，再發(fā)放的年終獎單獨(dú)作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。
全年一次性獎金，單獨(dú)作為一個月計算時，除以12找稅率，但計算稅額時，速算扣除數(shù)只允許扣除一次。
不超過3500元，再發(fā)放的年終獎單獨(dú)作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。
但可以將全年一次性獎金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額，作為應(yīng)納稅所得額。其中“雇員當(dāng)月工資薪金所得”以收入額扣除規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的免稅所得后的數(shù)額。
三、最新工資個人所得稅計算公式
1、應(yīng)納稅所得額=稅前工資收入金額-五險一金-費(fèi)用減除額
2、應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)
【例】甲在10月份稅前工資12000元，需要繳納各項社會保險金1100元
應(yīng)納稅所得額=稅前工資收入金額-五險一金-起征點=12000-1100-5000=5900
個人所得稅稅率表一按月?lián)Q算后稅率表
級數(shù)全年應(yīng)納稅所得額換算全月應(yīng)納稅額所得額稅率
1不超過36000元的部分不超過3000元的3%
2超過36000元至144000元的部分超過3000元至12000元的部分10%
3超過144000元至300000元的部分超過12000元至25000元的部分20%
4超過300000元至420000元的部分超過25000元至35000元的部分25%
5超過420000元至660000元的部分超過35000元至55000元的部分30%
6超過660000元至960000元的部分超過55000元至80000元的部分35%
7超過960000的部分超過80000元的部分
參照工資稅率表不含稅部分，超過3000不超過12000的部分，則適用稅率10%，速算扣除數(shù)為210。
應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=5900×10%-210=380
如按照適用3500元的舊費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和舊的稅率表
甲在10月份稅前工資12000元，需要繳納各項社會保險金1100元。
應(yīng)納稅所得額=稅前工資收入金-五險一金-起征點=12000-1100-3500=7400元
參照工資稅率表不含稅部分，超過4155元7755元的部分，則適用稅率20%，速算扣除數(shù)為555。
年終獎的稅率是多少
一、正文回答
年終獎有兩種計稅方式：
1、單獨(dú)計稅。單獨(dú)來計算個稅。選擇單獨(dú)計算個人所得稅，就是將納稅人取得的一次性獎金分?jǐn)偟饺甑拿恳粋€月，然后根據(jù)每月的應(yīng)納稅額對應(yīng)的綜合所得稅率表來單獨(dú)計算納稅；
2、并入綜合所得計稅。采用累計預(yù)扣法計算個人所得稅，所以納稅人可以選擇將所發(fā)獎金并入綜合所得計算個人所得稅。
二、分析
個人所得稅，就是個人在獲得收入所得后繳納的一種稅。作為社會當(dāng)中，擁有社會屬性的個體，需要使用國家各級部門提供的各項服務(wù)。這些服務(wù)，基本上來說都是免費(fèi)用。當(dāng)然，這些服務(wù)對于國家人來說免費(fèi)，但是也會消耗國家的財政支出。所以，當(dāng)獲得收入的時候，需要繳納稅款。
三、年終獎的稅率計算方法？
雇員當(dāng)月工資薪金所得高于或等于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)
雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額×適用稅率-速算扣除數(shù)
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