一、全年一次性獎(jiǎng)金扣稅標(biāo)準(zhǔn)
1、發(fā)放年終獎(jiǎng)的當(dāng)月工資高于5000元時(shí),年終獎(jiǎng)扣稅方式為:年終獎(jiǎng)*稅率-速算扣除數(shù),稅率是按年終獎(jiǎng)/12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。
2、當(dāng)月工資低于5000元時(shí),年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅=(年終獎(jiǎng)-(5000-月工資))*稅率-速算扣除數(shù),稅率是按年終獎(jiǎng)-(5000-月工資)除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。
二、員工當(dāng)月的工資薪金計(jì)算
超過「5000」元,再發(fā)放的年終獎(jiǎng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
全年一次性獎(jiǎng)金,單獨(dú)作為一個(gè)月計(jì)算時(shí),除以12找稅率,但計(jì)算稅額時(shí),速算扣除數(shù)只允許扣除一次。
不超過3500元,再發(fā)放的年終獎(jiǎng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
但可以將全年一次性獎(jiǎng)金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額,作為應(yīng)納稅所得額。其中“雇員當(dāng)月工資薪金所得”以收入額扣除規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的免稅所得(如按規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金等)后的數(shù)額。
三、最新工資個(gè)人所得稅計(jì)算公式
1、應(yīng)納稅所得額=稅前工資收入金額-五險(xiǎn)一金(個(gè)人繳納部分)-費(fèi)用減除額
2、應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)
【例】甲在10月份稅前工資12000元,需要繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)金1100元
(1)應(yīng)納稅所得額=稅前工資收入金額-五險(xiǎn)一金(個(gè)人繳納部分)-起征點(diǎn)(5000)=12000-1100-5000=5900(元)
個(gè)人所得稅稅率表一(綜合所得適用)按月?lián)Q算后稅率表
級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額換算全月應(yīng)納稅額所得額稅率
1不超過36000元的部分不超過3000元的3%
2超過36000元至144000元的部分超過3000元至12000元的部分10%
3超過144000元至300000元的部分超過12000元至25000元的部分20%
4超過300000元至420000元的部分超過25000元至35000元的部分25%
5超過420000元至660000元的部分超過35000元至55000元的部分30%
6超過660000元至960000元的部分超過55000元至80000元的部分35%
7超過960000的部分超過80000元的部分
參照工資稅率表不含稅部分,超過3000不超過12000的部分,則適用稅率10%,速算扣除數(shù)為210。
應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=5900×10%-210=380(元)
(2)如按照適用3500元的舊費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和舊的稅率表
甲在10月份稅前工資12000元,需要繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)金1100元。
應(yīng)納稅所得額=稅前工資收入金-五險(xiǎn)一金(個(gè)人繳納部分)-起征點(diǎn)(3500)=12000-1100-3500=7400元
參照工資稅率表不含稅部分,超過4155元7755元的部分,則適用稅率20%,速算扣除數(shù)為555。
以上就是對(duì)于稅收繳納方面的分享,我們明白對(duì)與年終獎(jiǎng)的繳稅要求是會(huì)按照三千五為起征點(diǎn),不同的工資所進(jìn)行繳納的費(fèi)用也是存在差異。而且有特定的計(jì)算公式進(jìn)行計(jì)算。
【法律依據(jù)】：
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（2019修訂）》：　　第二章　應(yīng)納稅所得額 　　　　　第三節(jié)　扣　　除　　第四十二條　除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

根據(jù)財(cái)政部和稅務(wù)總局發(fā)布的關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知（財(cái)稅〔2018〕164號(hào)）文件，年終獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅計(jì)算方法有所調(diào)整。具體計(jì)算方式需根據(jù)發(fā)放獎(jiǎng)金的時(shí)間、納稅人的累計(jì)收入額等因素來確定。
首先，對(duì)于在2022年1月1日及以后發(fā)放的年終獎(jiǎng)金，如果納稅人選擇單獨(dú)計(jì)稅，可將年終獎(jiǎng)金并入當(dāng)年綜合所得，按月平均計(jì)算得出的應(yīng)納稅所得額，再按適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。但如果納稅人選擇將年終獎(jiǎng)金并入當(dāng)年綜合所得，那么年終獎(jiǎng)金將和其他綜合所得一起計(jì)稅，適用綜合所得稅率表，計(jì)算出最終應(yīng)納稅額。
其次，若納稅人選擇單獨(dú)計(jì)稅，年終獎(jiǎng)金的稅率和速算扣除數(shù)將依據(jù)其年度收入情況確定。具體而言，如果年終獎(jiǎng)金金額在36,000元以下，則適用3%的稅率；若金額超過36,000元，則適用10%的稅率。對(duì)于超過120,000元的部分，則適用20%的稅率。
再者，對(duì)于2021年12月31日之前發(fā)放的年終獎(jiǎng)金，如果納稅人選擇單獨(dú)計(jì)稅，則適用特定的計(jì)稅方式。具體而言，納稅人可以將年終獎(jiǎng)金單獨(dú)作為一個(gè)月的工資薪金所得，按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)算方法確定應(yīng)納稅額。全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=（全年一次性獎(jiǎng)金收入÷12）×適用稅率-速算扣除數(shù)。
值得注意的是，納稅人可以根據(jù)自身情況選擇最優(yōu)的計(jì)稅方案，以減輕稅收負(fù)擔(dān)。在選擇計(jì)稅方案時(shí)，應(yīng)充分考慮年終獎(jiǎng)金與全年綜合所得的結(jié)合情況，以確保獲得最優(yōu)惠的稅收待遇。
最后，納稅人需要注意的是，個(gè)人所得稅的計(jì)算方法會(huì)根據(jù)稅法的修改而變化，因此建議納稅人密切關(guān)注最新的稅法規(guī)定，并及時(shí)調(diào)整自己的計(jì)稅方案。

年終獎(jiǎng)3000需要交稅。
年終獎(jiǎng)3000元在中國(guó)需繳納個(gè)人所得稅。年終獎(jiǎng)視為工資、薪金所得的一部分，按規(guī)定稅率繳稅。稅額計(jì)算方法為年終獎(jiǎng)金除以12個(gè)月，按月度工資、薪金所得稅率表確定稅率和速算扣除數(shù)。例如，年終獎(jiǎng)四萬元，應(yīng)繳稅3790元。這適用于2021年12月31日前取得的年終獎(jiǎng)。之后取得的年終獎(jiǎng)，計(jì)入綜合所得進(jìn)行年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。即使年終獎(jiǎng)為3000元，也應(yīng)按稅率計(jì)算繳稅。
年終獎(jiǎng)的個(gè)人所得稅計(jì)算方式：
1、按照“綜合所得”計(jì)算個(gè)人所得稅：將年終獎(jiǎng)與當(dāng)年工資、薪金所得合并計(jì)算稅額；
2、按照“獨(dú)立計(jì)稅”方式計(jì)算個(gè)人所得稅：將年終獎(jiǎng)單獨(dú)作為一次性獎(jiǎng)金計(jì)算稅額；
3、適用稅率和速算扣除數(shù)：根據(jù)年終獎(jiǎng)的金額，確定適用的稅率和速算扣除數(shù)；
4、選擇稅收優(yōu)惠政策：了解是否有適用的稅收優(yōu)惠政策，以減少稅負(fù)。
綜上所述，中國(guó)對(duì)年終獎(jiǎng)3000元也需征收個(gè)人所得稅，此前年終獎(jiǎng)按照分月計(jì)算稅率的方式單獨(dú)征稅，但自2021年12月31日后，年終獎(jiǎng)將并入綜合所得與其他收入合并計(jì)算年度個(gè)稅，無論金額大小，均需依法納稅。
【法律依據(jù)】：
《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》
第六條
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：
（一）居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
（二）非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。
（三）經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
（四）財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。
（五）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。
勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。
個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國(guó)務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。
本條第一款第一項(xiàng)規(guī)定的專項(xiàng)扣除，包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等；專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟由國(guó)務(wù)院確定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。