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增值稅主表第8行出口退稅收入需要填寫在減免稅申報(bào)表里嗎?

首頁 > 稅收2021-09-09 13:57:15

免稅企業(yè)的一般納稅人進(jìn)行申報(bào)需要填增值稅申報(bào)時(shí),主表第8項(xiàng)“免稅

現(xiàn)在已沒有免稅企業(yè)了,只有免稅貨物或服務(wù)。如果企業(yè)從事免稅貨物服務(wù),即然是免稅的那么就不存在稅,也就沒有“免稅貨物的含稅銷售額”之說,免稅就是沒有增值稅的,所以按銷售額填寫就可以了。
  1、企業(yè)發(fā)生免稅銷售收入,應(yīng)在增值稅納稅申報(bào)表主表的第8-10行(免稅貨物及勞務(wù)銷售額)填列申報(bào)。
  
  2、銷售額應(yīng)換算為不含稅收入填報(bào)。(免稅不等于不征稅,是有稅款的,只是依據(jù)國家政策,在一段時(shí)期內(nèi)給免掉了。)
  
  3、免稅收入不但涉及到增值稅,還涉及到企業(yè)所得稅。如果企業(yè)不如實(shí)填列申報(bào)免稅的銷售收入,同樣屬于偷稅行為。一旦稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn),本來可以免增值稅的該部分收入,按規(guī)定也不允許再享受免稅優(yōu)惠,要征稅、加收滯納金、罰款等。

收到出口退稅款時(shí)填寫在增值稅申報(bào)表哪里

不用填寫的,因?yàn)樵谏陥?bào)增值稅納稅申報(bào)表時(shí)你已填寫在免抵退應(yīng)退稅額這一欄里了。收到的話就沖減應(yīng)收款就可以了

出口退稅怎么進(jìn)行填寫增值稅申報(bào)表。

我公司經(jīng)營鋼材出口,出口所屬期2011年7月份,10月份申報(bào)出口退稅,請問在增值稅申報(bào)表怎么填寫相關(guān)的申報(bào)數(shù)據(jù),rn1、 免、抵、退出口貨物銷售額是填寫換算后FOB美元在換算成人民幣?、rn2、 免抵退貨物應(yīng)退稅額(按照外貿(mào)出口退稅申報(bào)匯總申報(bào)表上的本月申報(bào)退稅額填寫?rn3、 增值稅申報(bào)表有沒有填寫數(shù)據(jù)會(huì)不會(huì)不影響出口退稅申報(bào)?rn4、 增值稅申報(bào)表申報(bào)所屬期要填在7月份還是9月份還是10月份?

1、出口退稅,就填增值稅納稅申報(bào)表,先填表一,填在三、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細(xì),填在17欄,未開具發(fā)票的銷售額,然后填表二,填第2欄認(rèn)證的發(fā)票和稅額,再填14欄,免稅貨物的稅額,即可;

2、如果是外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅的,在正常的增值稅納稅申報(bào)表上把收入填在免稅收入內(nèi)的免稅銷售一欄內(nèi),出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅不填,在子表里填出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅,等貨物出口后一部分退稅,一部分做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

擴(kuò)展資料

填寫要求

4.本表“本期”中的有關(guān)欄次按下列要求填寫:

(1)“本期發(fā)生額”欄,應(yīng)根據(jù)購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票和海關(guān)完稅憑證上注明的稅款,按不同的稅率分別填列。

a.“免稅農(nóng)產(chǎn)品”項(xiàng)目,按照采購免稅農(nóng)產(chǎn)品的買價(jià),依10%的扣除率計(jì)算填列。

b.“運(yùn)輸費(fèi)用”項(xiàng)目,按照購進(jìn)貨物所支付的運(yùn)費(fèi)金額,依10%的扣除率計(jì)算填列。

c.“廢舊物資”項(xiàng)目,填報(bào)的范圍僅指專門從事廢舊物資經(jīng)營的納稅人,按照收購金額依10%的扣除率計(jì)算填列。

d.“6%征收率”項(xiàng)目,是指納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得的按6%征收率注明稅款的增值稅專用發(fā)票上所注明的稅款。

(2)“本期發(fā)生額”欄中各項(xiàng)目的填寫口徑,是指按照增值稅稅法規(guī)定準(zhǔn)予從增值稅稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅稅法規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,不得填入本欄中的有關(guān)項(xiàng)目。如購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額,用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。對(duì)購進(jìn)時(shí)無法確定用途的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額,如免稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)與應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)共同耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額等,可填入本欄。

(3)減不得抵扣項(xiàng)目的是指:1.免稅貨物用;2.非應(yīng)稅項(xiàng)目用;3.非常損失;4.進(jìn)貨退出及折讓;5.簡易辦法征稅貨物用。以上項(xiàng)目的填寫口徑同“本期發(fā)生額”一致,如在購進(jìn)直接用于免稅項(xiàng)目的未填入“本期發(fā)生額”欄的進(jìn)項(xiàng)稅額,不需再填入“減、免稅貨物用”欄。

參考資料:百度百科-增值稅納稅申報(bào)表

出口退稅,就填增值稅納稅申報(bào)表,先填表一,填在三、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細(xì),填在17欄,未開具發(fā)票的銷售額,然后填表二,填第2欄認(rèn)證的發(fā)票和稅額,再填14欄,免稅貨物的稅額,即可;

如果是外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅的,在正常的增值稅納稅申報(bào)表上把收入填在免稅收入內(nèi)的免稅銷售一欄內(nèi),出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅不填,在子表里填出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅,等貨物出口后一部分退稅,一部分做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

擴(kuò)展資料:

1、有關(guān)證件的送驗(yàn)及登記表的領(lǐng)取

企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后,應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記

2、退稅登記的申報(bào)和受理

企業(yè)領(lǐng)到"出口企業(yè)退稅登記表"后,即按登記表及有關(guān)要求填寫,加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后,連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān),稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無誤后,即受理登記。

3、填發(fā)出口退稅登記證

稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的正式申請,經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后,核發(fā)給企業(yè)"出口退稅登記";

4、出口退稅登記的變更或注銷

當(dāng)企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動(dòng)時(shí),應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或注銷退稅登記。

參考資料來源:百度百科 :出口退稅

出口退稅,就填增值稅納稅申報(bào)表,先填表一,填在三、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細(xì),填在17欄,未開具發(fā)票的銷售額,然后填表二,填第2欄認(rèn)證的發(fā)票和稅額,再填14欄,免稅貨物的稅額,即可;

如果是外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅的,在正常的增值稅納稅申報(bào)表上把收入填在免稅收入內(nèi)的免稅銷售一欄內(nèi),出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅不填,在子表里填出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅,等貨物出口后一部分退稅,一部分做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

拓展資料

《增值稅(專用/普通)發(fā)票使用明細(xì)表》填表說明

1.“發(fā)票起止號(hào)碼”是指填寫在本張表格中的發(fā)票(包括專用發(fā)票與普通發(fā)票)的起始及截止號(hào)碼。

2.“(共 頁、第 頁)”分別是指《增值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表》共有幾頁,本張表格是其中的第幾頁。

3.《增值稅專用發(fā)票使用明細(xì)表》的“發(fā)票類別”欄:納稅人使用的增值稅專用發(fā)票按《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展增值稅專用發(fā)票計(jì)算機(jī)稽核工作的通知》(國稅發(fā)[1994]134號(hào)文件)規(guī)定的編碼填寫。即:第一位代表發(fā)票版本的語言文字,分別用1、2、3、4代表中文、中英文、藏文、維文;第二位代表是幾聯(lián)發(fā)票,分別用4、7表示四聯(lián)、七聯(lián);第三位代表發(fā)票的金額版本號(hào),分別有1、2、3、4表示萬元版、十萬元版、百萬元版、千萬元版,第三位為0表示電腦發(fā)票。

《增值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表》的“發(fā)票類別”欄空格不填。

4.“購貨單位名稱”欄應(yīng)填寫全稱。

5.“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”欄應(yīng)按貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的具體名稱填寫。

6.“銷售額”欄填寫用不含稅價(jià)格計(jì)算的銷售額。納稅人如果使用普通發(fā)票,在填寫本欄時(shí)應(yīng)將其票面上的銷售額價(jià)稅分離,分別填寫相應(yīng)欄目。

7.“不開發(fā)票銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)”欄填寫內(nèi)容包括視同銷售及價(jià)外收入等不開發(fā)票銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。

參考資料:百度百科-增值稅申報(bào)表

1、銷售額按報(bào)關(guān)單上(FOB)算,你用申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)換成人民幣。

2、對(duì)。

3、一定要填。

4、10月。

首先,如果你的公司是外貿(mào)企業(yè),那么你的申報(bào)單不應(yīng)該填寫“不包括出口貨物的銷售”,而應(yīng)該填寫第八欄“免稅貨物的銷售”。請?jiān)俅未_認(rèn)您是工商企業(yè)。如果后者確實(shí)如此,那么就不用弄“免抵退貨物應(yīng)退稅額”。

出口退稅,首先填寫增值稅納稅申報(bào)表表格,先填表一,填在三、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細(xì),填在17欄,未開具發(fā)票的銷售額,然后填表二,填第2欄認(rèn)證的發(fā)票和稅額,再填14欄,免稅貨物的稅額,即可;

如果退稅由外貿(mào)企業(yè),實(shí)現(xiàn)收入應(yīng)當(dāng)填寫列的免稅銷售免稅收入正常的增值稅納稅申報(bào)表,出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額,不得填寫,和出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)子表單填寫。

出口貨物后,部分退稅和部分進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)調(diào)出。

擴(kuò)展資料

增值稅納稅申報(bào)表是增值稅一般納稅人在納稅申報(bào)時(shí),必須同時(shí)附列《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》、《增值稅(專用/普通)發(fā)票使用明細(xì)表》、《增值稅(專用發(fā)票/收購憑證/運(yùn)輸發(fā)票)抵扣明細(xì)表》等三個(gè)附表。

新的《增值稅納稅申報(bào)表》(一般納稅人用)分淺綠和米黃兩種顏色,淺綠色適用于增值稅A類企業(yè),米黃色適用于增值稅B類企業(yè)。

三個(gè)附表則統(tǒng)一為白色。新的《增值稅納稅申報(bào)表》(一般納稅人用)從1996年1月1日起啟用。在沒有認(rèn)定增稅A類企業(yè)之前,所有增值稅一般納稅人均使用米黃色申報(bào)表。

納稅申報(bào)表由市局統(tǒng)一印制,各征收分局在12月25日前到市局征管處領(lǐng)取新表。

各分局在使用新表的過程中如有問題,請及時(shí)報(bào)告市局征管處。

參考鏈接:增值稅納稅申報(bào)表-百度百科

回答你追問的兩個(gè)問題:
1、8月份我出口退稅申報(bào)一單,但是我在8月份申報(bào)7月份增值稅的申報(bào)表上填寫了“免、抵、退出口貨物銷售額”,并沒有填寫“免抵退貨物應(yīng)退稅額”,就在9月10號(hào)這單才退稅到我公司的賬戶。
首先,如果你公司是外貿(mào)企業(yè),那么你的申報(bào)不應(yīng)該填寫在“免抵退出口貨物銷售額”,而是第八欄“免稅貨物銷售額”。請你再次核對(duì),你是工業(yè)企業(yè)還是商業(yè)企業(yè)。如果的確是后者,那么就不用弄“免抵退貨物應(yīng)退稅額”。(建議你搞清楚出口退稅的計(jì)算方式,對(duì)你的生意開展有幫助)
2、這單我犯了個(gè)錯(cuò)誤,將出口的進(jìn)項(xiàng)拿來抵扣內(nèi)銷的,內(nèi)銷的當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票沒有拿進(jìn)去抵扣,就是因?yàn)闆]有填寫“免抵退貨物應(yīng)退稅額,所以就沒有多交稅。我可以在10月份在將“免抵退貨物應(yīng)退稅額,補(bǔ)填寫進(jìn)去?
和第一個(gè)回答一樣,你現(xiàn)在說的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣問題,看出你應(yīng)該是外貿(mào)企業(yè)的。朋友,你對(duì)出口退稅的理解稍微有點(diǎn)錯(cuò)誤,建議你別亂來亂填,后果會(huì)很嚴(yán)重的。

出口退稅企業(yè)需要填增值稅減免稅明細(xì)表嗎

出口退稅企業(yè)需要填增值稅減免稅明細(xì)表.
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào))第五條第二項(xiàng)規(guī)定:“申報(bào)資料
  1.《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》(見附件15);
  2.《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》(見附件16);
  3.《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》(見附件17);
  4.出口貨物退(免)稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù);
  5.下列原始憑證

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