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增值稅會計分錄怎么算(增值稅怎么做會計分錄)

首頁 > 稅收2024-11-24 11:17:01

增值稅怎么做會計分錄啊?

小規模需要計提增值稅嗎?怎么做會計分錄呢?

增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。

1、計提時:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

2、下月交納時:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

3、如果上月的已繳稅金 ,上月交納時 :

借:應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

4、月末結轉:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

擴展資料

增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說,增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才征稅沒增值不征稅。

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上,是最大的稅種。

增值稅由國家稅務局負責征收,稅收收入中50%為中央財政收入,50%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責征收,稅收收入全部為中央財政收入。

參考資料

百度百科-增值稅

增值稅完整的會計分錄怎么做

1、購進材料:

借:原材料

_應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

2、銷售商品:

借:銀行存款

貸:記主營業務收入

_應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

3、繳納本月應繳稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

增值稅是直接稅還是間接稅?

間接稅。間接稅是對商品和服務征收的,因此只是間接地針對公眾。間接稅包括銷售稅,以及財產稅、酒類稅、進口稅和汽油稅。直接稅是指直接向個人或公司征收的稅款,包括收取勞務報酬、利潤和所得稅。

計提本月增值稅會計分錄怎么做?


增值稅是以商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上而言,增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的稅費。對于計提本月增值稅,其會計分錄應該怎么做?
計提本月增值稅會計分錄
1、期末計提會計分錄
借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費—未交增值稅
2、實際繳納
借:應交稅費—應交增值稅(轉出已交稅費)
貸:銀行存款
3、對于企業當期多交的增值稅
借:應交稅費—未交增值稅
貸:應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)
4、繳納以前期間增值稅額時
借:應交稅費—未交增值稅
貸:銀行存款
增值稅結轉會計分錄
1、結轉進項稅額:
借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
2、結轉銷項稅額:
借:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
貸:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額):
借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費—未交增值稅
4、實際交納時:
借:應交稅費—未交增值稅
貸:銀行存款
增值稅計算方法
1、一般計稅方法
當期應納稅額=當期銷項稅額-當期準予抵扣的進項稅額
當期銷項稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率
=含增值稅銷售額÷(1+適用稅率)×適用稅率
2、簡易計稅方法
當期應納稅額=不含稅銷售額×征收率
=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率

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