現(xiàn)在企業(yè)所得稅稅率是多少
企業(yè)所得稅稅率如下：
現(xiàn)行稅制中的企業(yè)所得稅基本稅率為25%；非居民企業(yè)適用稅率20%；符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率20%；國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率15%。
企業(yè)所得稅的納稅人分為兩類，居民企業(yè)和非居民企業(yè)。
除在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)是適用20%的稅率，其余一般的居民企業(yè)和非居民企業(yè)都適用25%的基本稅率。
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-抵扣項(xiàng)目-允許彌補(bǔ)的以前年度的虧損
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額 x 適用稅率 - 減免稅額 - 抵免稅額
擴(kuò)展資料：
企業(yè)所得稅合理避稅方法：
1、企業(yè)加大成本合理避稅
實(shí)行實(shí)際價(jià)核算材料的企業(yè)，材料發(fā)出時(shí)，會(huì)計(jì)制度規(guī)定可采用先進(jìn)先出方法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、后進(jìn)先出法，計(jì)算其發(fā)出材料的實(shí)際成本。材料的計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，不能隨意變更。
但企業(yè)可以加大材料耗用成本，通過變換材料計(jì)價(jià)方法加大材料發(fā)生成本，或者不按規(guī)定的計(jì)價(jià)方法計(jì)算材料發(fā)生成本，提高材料發(fā)出單價(jià)，多轉(zhuǎn)材料成本，這樣當(dāng)期利潤(rùn)就會(huì)減少，從而達(dá)到合理規(guī)避企業(yè)所得稅。
2、在員工待遇上合理避稅
不發(fā)補(bǔ)貼發(fā)雙薪，改變那種過年發(fā)點(diǎn)過節(jié)費(fèi)的做法，改成年底發(fā)雙薪的方式。
3、采用“分灶吃飯”的方法合理避稅
把業(yè)務(wù)分散，原來一個(gè)公司名下做的業(yè)務(wù)分成2-3個(gè)公司做，這樣既可以增加成本攤消，又可以降低企業(yè)所得。
4、采用“高稅區(qū)往低稅區(qū)”走的方式合理避稅
各個(gè)特區(qū)和開發(fā)區(qū)在稅率方面國家都有優(yōu)惠政策，把公司總部就轉(zhuǎn)設(shè)在到這些地方，比如深圳的企業(yè)所得稅才15%。公司的工廠和分公司的一切業(yè)務(wù)總核算就算到公司總部去，也就享受到了國家的優(yōu)惠政策了。
參考資料來源：百度百里-企業(yè)所得稅率
2019年企業(yè)所得稅稅率：
1、主要稅種，企業(yè)所得稅基本稅率25%：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條 企業(yè)所得稅的稅率為25%。
2、優(yōu)惠青睞企業(yè)，小微企業(yè)企業(yè)所得稅適用20%稅率：對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
3、國家扶持的科技行業(yè)適用15%稅率：1.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)；2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（中國服務(wù)外包示范城市）；3.廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)；4.設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)；5.線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)；6.對(duì)從事污染防治的第三方企業(yè)（從2019年1月1日至2021年底）；這6大類企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15%。
4、軟件行業(yè)和非居民企業(yè)適用10%所得稅稅率：1.重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)特定情形，如國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。2、居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅10%。
5、其它類免征企業(yè)所得稅的政策：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)免征企業(yè)所得稅，這兩類企業(yè)征收個(gè)人所得稅即可，避免重復(fù)征稅。
企業(yè)所得稅率是企業(yè)應(yīng)納所得稅額與計(jì)稅基數(shù)之間的數(shù)量關(guān)系或者比率，也是衡量一個(gè)國家企業(yè)所得稅負(fù)高低的重要指標(biāo)，是企業(yè)所得稅法的核心。企業(yè)所得稅率一般是25%。而符合條件的小型微利企業(yè)，所得稅的稅率一般為20%。國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，所得稅的稅率一般為15%。非居民企業(yè)對(duì)于來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率均為20%。PE溢價(jià)投資類企業(yè)，所得稅稅率一般在40%左右。
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企業(yè)所得稅率是多少？
企業(yè)所得稅的稅率為25%。 未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%。非居民企業(yè)取得中華人民共和國企業(yè)所得稅法第二十七條第五項(xiàng)規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
企業(yè)所得稅稅率是多少？
企業(yè)所得稅的稅率：25%。
小型微利企業(yè)：20%
1）工業(yè)，所得額 30萬，人數(shù)100人，資產(chǎn)總額 3000萬
2）其他，所得額 30萬，人數(shù) 80人，資產(chǎn)總額 1000萬。
高新技術(shù)企業(yè)：15%
（核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)）（產(chǎn)品）（研究開發(fā)費(fèi)用）
（高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入）（科技人員）
介紹一些所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)，
5、職工福利費(fèi)：工資薪金總額14%
6、工會(huì)經(jīng)費(fèi)：工資薪金總額2%
7、職工教育經(jīng)費(fèi)：工資薪金總額2.5%，超過結(jié)轉(zhuǎn)扣除
8、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：發(fā)生額的60%，當(dāng)年銷售收入5‰
9、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：當(dāng)年銷售收入15%，超過結(jié)轉(zhuǎn)扣除
10、公益性捐贈(zèng)：年度利潤(rùn)總額12%
11、直接、間接控制：居民企業(yè)持有外國企業(yè)20%以上股份
12、研究開發(fā)費(fèi)用： 50%（150%）加計(jì)扣除
13、殘疾職工工資：100%加計(jì)扣除
14、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)：投資額的70%抵扣稅所得額；不足結(jié)轉(zhuǎn)抵扣
15、縮短折舊年限：不得低于折舊年限的60%
16、綜合資源利用：減按90%計(jì)入收入總額
17、環(huán)境保護(hù)等設(shè)備：投資額10%從稅額中抵免，不足結(jié)轉(zhuǎn)抵免
18、控制：居民企業(yè)、中國居民持有10%以上表決權(quán)50%以上股份
19、實(shí)際稅負(fù)明顯低于稅率：第四條第一款規(guī)定稅率的50%
企業(yè)所得稅率是企業(yè)應(yīng)納所得稅額與計(jì)稅基數(shù)之間的數(shù)量關(guān)系或者比率，也是衡量一個(gè)國家企業(yè)所得稅負(fù)高低的重要指標(biāo)，是企業(yè)所得稅法的核心。
企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。
原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應(yīng)納稅所得額3-10萬元的，稅率為27%，應(yīng)納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%;特區(qū)和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%。外資企業(yè)所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。
企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率
應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額
企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比率。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，2008年新的<中華人民共和國所得稅法>;規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%。
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。
符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
國家財(cái)稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅[2011]117號(hào))，通知明確，自2012年1月1日至2015年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠政策
企業(yè)所得稅條例原則規(guī)定了兩項(xiàng)減免稅優(yōu)惠，一是民族區(qū)域自治地方的企業(yè)需要照顧和鼓勵(lì)的，經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)，可以實(shí)行定期減稅或免稅;二是法律、行政法規(guī)和國務(wù)院有關(guān)規(guī)定給予減稅免稅的企業(yè)，依照規(guī)定執(zhí)行。對(duì)稅制改革以前的所得稅優(yōu)惠政策中，屬于政策性強(qiáng)，影響面大，有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展和維護(hù)社會(huì)安定的，經(jīng)國務(wù)院同意，可以繼續(xù)執(zhí)行。
主要包括以下內(nèi)容：
1、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收所得稅;新辦的高新技術(shù)企業(yè)自投產(chǎn)年度起，免征所得稅2年。
2、對(duì)農(nóng)村的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后服務(wù)的行業(yè)，即鄉(xiāng)村的農(nóng)技推廣站、植保站、水管站、林業(yè)站、畜牧獸醫(yī)站、水產(chǎn)站。生機(jī)站、氣象站，以及農(nóng)民專業(yè)技術(shù)協(xié)會(huì)、專業(yè)合作社，對(duì)其提供的技術(shù)服務(wù)或勞務(wù)所取得的收入，以及城鎮(zhèn)其他各類事業(yè)單位開展的技術(shù)服務(wù)或勞務(wù)所取得的收入暫免征收所得稅;對(duì)科研單位和大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢。技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入暫免征收所得稅;對(duì)新辦的獨(dú)立核算的從事咨詢業(yè)(包括科技、法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅務(wù)等咨詢業(yè))、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，免征所得稅2年;對(duì)新辦的獨(dú)立核算的從事交通運(yùn)輸業(yè)、郵電通訊業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，第一年免征所得稅，第二年減半征收所得稅;對(duì)新辦的獨(dú)立核算的從事公用事業(yè)、商業(yè)、物資業(yè)、對(duì)外貿(mào)易業(yè)、旅游業(yè)、倉儲(chǔ)業(yè)、居民服務(wù)業(yè)、飲食業(yè)、教育文化事業(yè)。衛(wèi)生事業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可減征或免征所得稅二年。
一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》：
第四條企業(yè)所得稅的稅率為25%。
第二十八條符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
二、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》：
第九十二條企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：
（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；
（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
第九十三條企業(yè)所得稅法第二十八條第二款所稱國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并同時(shí)符合下列條件的企業(yè)：
（一）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；
（二）研究開發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例；
（三）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例；
（四）科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例；
（五）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定的其他條件。
《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法由國務(wù)院科技、財(cái)政、稅務(wù)主管部門商國務(wù)院有關(guān)部門制訂，報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)后公布施行。
企業(yè)所得稅的稅率:25%。
小型微利企業(yè):20%
1)工業(yè)，所得額 30萬，人數(shù)100人，資產(chǎn)總額 3000萬
2)其他，所得額 30萬，人數(shù) 80人，資產(chǎn)總額 1000萬。
高新技術(shù)企業(yè):15%
(核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán))(產(chǎn)品)(研究開發(fā)費(fèi)用)
(高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入)(科技人員)
介紹一些所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)，
5、職工福利費(fèi):工資薪金總額14%
6、工會(huì)經(jīng)費(fèi):工資薪金總額2%
7、職工教育經(jīng)費(fèi):工資薪金總額2.5%，超過結(jié)轉(zhuǎn)扣除
8、業(yè)務(wù)招待費(fèi):發(fā)生額的60%，當(dāng)年銷售收入5‰
9、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi):當(dāng)年銷售收入15%，超過結(jié)轉(zhuǎn)扣除
10、公益性捐贈(zèng):年度利潤(rùn)總額12%
11、直接、間接控制:居民企業(yè)持有外國企業(yè)20%以上股份
12、研究開發(fā)費(fèi)用: 50%(150%)加計(jì)扣除
13、殘疾職工工資:100%加計(jì)扣除
14、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè):投資額的70%抵扣稅所得額;不足結(jié)轉(zhuǎn)抵扣
15、縮短折舊年限:不得低于折舊年限的60%
16、綜合資源利用:減按90%計(jì)入收入總額
17、環(huán)境保護(hù)等設(shè)備:投資額10%從稅額中抵免，不足結(jié)轉(zhuǎn)抵免
18、控制:居民企業(yè)、中國居民持有10%以上表決權(quán)50%以上股份
19、實(shí)際稅負(fù)明顯低于稅率:第四條第一款規(guī)定稅率的50%
2015年企業(yè)所得稅稅率多少
企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。
原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應(yīng)納稅所得額3-10萬元的，稅率為27%，應(yīng)納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%；特區(qū)和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%。
外資企業(yè)所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。
企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率。
應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額。
企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比率。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，2008年新的<中華人民共和國所得稅法>；規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%。
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。
擴(kuò)展資料
優(yōu)惠政策：
各國對(duì)來自特定受惠國的進(jìn)口貨物征收的低于普通稅率的優(yōu)惠稅率關(guān)稅。使用優(yōu)惠關(guān)稅的目的是為了增進(jìn)與受惠國之間的友好貿(mào)易往來。優(yōu)惠關(guān)稅一般是互惠的，通過國際間的貿(mào)易或關(guān)稅協(xié)定，協(xié)定雙方相互給予優(yōu)惠關(guān)稅待遇；但也有單方面的，給惠國給予受惠國單向的優(yōu)惠關(guān)稅待遇，不要求反向優(yōu)惠，如普惠制下的優(yōu)惠關(guān)稅；
關(guān)貿(mào)總協(xié)定實(shí)行多邊的普遍最惠國優(yōu)惠關(guān)稅，任一締約方給予所有締約方；特惠關(guān)稅是比最惠國待遇還要優(yōu)惠的關(guān)稅，起源于殖民主義統(tǒng)治時(shí)代，在宗主國與殖民地之間使用，最有名的是原英帝國集團(tuán)之間的英聯(lián)邦特惠關(guān)稅。
歐共體與其在非洲等地的原殖民地獨(dú)立后的國家簽訂的《洛美協(xié)定》所使用的優(yōu)惠關(guān)稅，發(fā)達(dá)國家給予發(fā)展中國家的普遍優(yōu)惠制優(yōu)惠關(guān)稅，均屬特惠關(guān)稅，而且是單向的，稅率由給惠國單方面決定。我國的進(jìn)口稅則中使用普遍、優(yōu)惠兩種稅率，優(yōu)惠稅率對(duì)于我國簽有關(guān)稅優(yōu)惠協(xié)定的國家使用，也就是最惠國待遇的優(yōu)惠稅率。
參考資料來源：百度百科-稅率
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企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。
原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應(yīng)納稅所得額3-10萬元的，稅率為27%，應(yīng)納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%；特區(qū)和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%。外資企業(yè)所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。
企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率
應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額
企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比率。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，2008年新的<中華人民共和國所得稅法>；規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%。
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。
符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
國家財(cái)稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅[2011]117號(hào))，通知明確，自2012年1月1日至2015年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠政策
企業(yè)所得稅條例原則規(guī)定了兩項(xiàng)減免稅優(yōu)惠，一是民族區(qū)域自治地方的企業(yè)需要照顧和鼓勵(lì)的，經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)，可以實(shí)行定期減稅或免稅；二是法律、行政法規(guī)和國務(wù)院有關(guān)規(guī)定給予減稅免稅的企業(yè)，依照規(guī)定執(zhí)行。對(duì)稅制改革以前的所得稅優(yōu)惠政策中，屬于政策性強(qiáng)，影響面大，有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展和維護(hù)社會(huì)安定的，經(jīng)國務(wù)院同意，可以繼續(xù)執(zhí)行。
主要包括以下內(nèi)容：
1、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收所得稅；新辦的高新技術(shù)企業(yè)自投產(chǎn)年度起，免征所得稅2年。
2、對(duì)農(nóng)村的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后服務(wù)的行業(yè)，即鄉(xiāng)村的農(nóng)技推廣站、植保站、水管站、林業(yè)站、畜牧獸醫(yī)站、水產(chǎn)站。生機(jī)站、氣象站，以及農(nóng)民專業(yè)技術(shù)協(xié)會(huì)、專業(yè)合作社，對(duì)其提供的技術(shù)服務(wù)或勞務(wù)所取得的收入，以及城鎮(zhèn)其他各類事業(yè)單位開展的技術(shù)服務(wù)或勞務(wù)所取得的收入暫免征收所得稅；對(duì)科研單位和大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢。技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入暫免征收所得稅；對(duì)新辦的獨(dú)立核算的從事咨詢業(yè)(包括科技、法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅務(wù)等咨詢業(yè))、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，免征所得稅2年；對(duì)新辦的獨(dú)立核算的從事交通運(yùn)輸業(yè)、郵電通訊業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，第一年免征所得稅，第二年減半征收所得稅；對(duì)新辦的獨(dú)立核算的從事公用事業(yè)、商業(yè)、物資業(yè)、對(duì)外貿(mào)易業(yè)、旅游業(yè)、倉儲(chǔ)業(yè)、居民服務(wù)業(yè)、飲食業(yè)、教育文化事業(yè)。衛(wèi)生事業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可減征或免征所得稅二年。
近年來的企業(yè)所得稅稅率一直在調(diào)整,且近三年,每年都在調(diào)整優(yōu)惠力度及優(yōu)惠稅率,2019年企業(yè)所得稅新稅率,玖零財(cái)務(wù)整理如下:
一、基本稅率25%
政策依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第四條
二、適用20%稅率
1.概述:自2019年1月1日至2021年12月31日,對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.
2.小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合以下三個(gè)條件的企業(yè):
①. 年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元
②. 從業(yè)人數(shù)不超過300人
③. 資產(chǎn)總額不超過5000萬元
△無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠.
3.政策依據(jù):
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第2號(hào))第一條、第二條
三、適用15%稅率
1.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)
①概述:國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.
②政策依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)
①概述:對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.
②政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實(shí)施的通知》(財(cái)稅〔2017〕79號(hào))第一條
3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
①概述:對(duì)設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.
②政策依據(jù):根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 (財(cái)稅〔2014〕26號(hào))第一條
4.西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)
①概述:對(duì)設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù),且其當(dāng)年度主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè),自2014年10月1日起,可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅.
②政策依據(jù):《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第14號(hào))第一條
5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
①概述:集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè),經(jīng)認(rèn)定后,減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.
②政策依據(jù):《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕27號(hào) )第二條
6.從事污染防治的第三方企業(yè)
①概述:自2019年1月1日起至2021年12月31日,對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.
②政策依據(jù):《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》 (財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號(hào))第一條、第四條
四、適用10%稅率
1.重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)特定情形
①概述:國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè),如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的,可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅.
②政策依據(jù):《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕27號(hào) )第四條
2.非居民企業(yè)特定情形所得
①概述:非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第(五)項(xiàng)規(guī)定的所得,減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅.
②政策依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條
企業(yè)所得稅稅率表:
企業(yè)所得稅稅率：
居民納稅人的稅率：25%? 10%? 0?
【解釋】外國企業(yè)有五種：
一是有機(jī)構(gòu)、有聯(lián)系，稅率25%;
二是有機(jī)構(gòu)、境內(nèi)無聯(lián)系，稅率10%;
三是有機(jī)構(gòu)，境外無聯(lián)系，不納稅;
四是無機(jī)構(gòu)、有聯(lián)系，稅率10%;
五是無機(jī)構(gòu)、無聯(lián)系，不是我國所得稅納稅人，不納稅。其中前四種外國企業(yè)屬于我國的企業(yè)所得稅的納稅人。
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企業(yè)所得稅稅率是多少
企業(yè)所得稅率是企業(yè)應(yīng)納所得稅額與計(jì)稅基數(shù)之間的數(shù)量關(guān)系或者比率，也是衡量一個(gè)國家企業(yè)所得稅負(fù)高低的重要指標(biāo)，是企業(yè)所得稅法的核心。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
第二十八條 符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
第九十二條 企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：
（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；
（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
第九十三條 企業(yè)所得稅法第二十八條第二款所稱國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并同時(shí)符合下列條件的企業(yè)：
（一）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；
（二）研究開發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例；
（三）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例；
（四）科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例；
（五）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定的其他條件。
《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法由國務(wù)院科技、財(cái)政、稅務(wù)主管部門商國務(wù)院有關(guān)部門制訂，報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)后公布施行。
現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，一般企業(yè)所得稅稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。 國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅
25%
企業(yè)所得稅的稅率是多少?
企業(yè)所得稅的稅率是多少?有幾個(gè)檔次?企業(yè)所得稅率是企業(yè)應(yīng)納所得稅額與計(jì)稅基數(shù)之間的數(shù)量關(guān)系或者比率，也是衡量一個(gè)國家企業(yè)所得稅負(fù)高低的重要指標(biāo)，是企業(yè)所得稅法的核心。
企業(yè)所得稅稅率
1、賬務(wù)健全、能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的業(yè)戶采取查賬計(jì)征辦法納稅，法定稅率為33%，但年應(yīng)納稅所得額在3萬元(含3萬元)以下的暫減按18%稅率計(jì)算繳納；年應(yīng)納稅所得額3萬元至10萬元(含10萬元)的暫減按按27%稅率計(jì)算繳納。
(注)：計(jì)稅公式:
應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額
應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率
2、賬務(wù)不健全、不能正確核算應(yīng)納稅所得額的業(yè)戶采取核定征收率的方法納稅
東莞市企業(yè)所得稅和個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅帶征率表
序號(hào)
行業(yè)
所得稅帶征率（%）
適 用 范 圍
1
工業(yè)生產(chǎn)
1.5
工業(yè)生產(chǎn)和加工、修理修配(除"三來一補(bǔ)"企業(yè))
2
商品銷售
1
商品批發(fā)、零售、批零兼營
3
服務(wù)業(yè)
2
飲食、旅業(yè)、租賃、旅游、倉儲(chǔ)、代理、廣告、其他服務(wù)
5
律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、審計(jì)師事務(wù)所、評(píng)估師事務(wù)所
1
個(gè)人房屋出租
4
美容美發(fā)、沐足、桑拿浴
3.5
美容美發(fā)以及兼營與美容、美發(fā)有關(guān)的商品銷售桑拿按摩、沐足
5
娛樂業(yè)
3.5
歌廳、舞廳、卡拉OK歌舞廳（包括夜總會(huì)、練歌房、戀歌房）、音樂茶座（包括酒吧）、網(wǎng)吧、臺(tái)球、高爾夫球、保齡球、游藝（僅指射擊、狩獵、跑馬、游戲機(jī)、蹦極、卡丁車、熱氣球、動(dòng)力傘、射箭、飛鏢項(xiàng)目）
6
文化體育
2
表演、播映及其他文化業(yè)、經(jīng)營游覽場(chǎng)所、舉辦各種體育比賽和為體育活動(dòng)提供場(chǎng)所的業(yè)務(wù)。如展覽、培訓(xùn)、網(wǎng)球、壁球、羽毛球、乒乓球、游泳、溜冰
7
交通運(yùn)輸
1.5
陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸、裝卸搬運(yùn)
8
建筑安裝
2
建筑安裝、修繕、裝飾、其他工程作業(yè)
9
銷售不動(dòng)產(chǎn)
3
銷售建筑物或構(gòu)筑物、銷售其他土地附著物
10
轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
2
轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、著作權(quán)、商譽(yù)
11
其他行業(yè)
2
凡上述未列舉的行業(yè)都?xì)w入本行業(yè)
注：（1）本表適用于從事表中所列行業(yè)但財(cái)務(wù)帳冊(cè)不健全、不能正確核算應(yīng)納稅所得額的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅納稅人。
（2）繳納增值稅的納稅人其帶征企業(yè)所得稅和帶征個(gè)人所得稅的銷售額為不含稅銷售額。
（3）應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納所得稅額=收入總額ⅹ帶征率。
（4）納稅人從事兩個(gè)或兩個(gè)以上行業(yè)混合經(jīng)營，若能準(zhǔn)確劃分各行業(yè)收入，按各行業(yè)所適用的帶征率帶征所得稅；否則，一律合并各項(xiàng)收入，從高適用帶征率。
（5）本表按稅款所屬時(shí)期2004年1月1日起執(zhí)行。以后，上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)所得稅征收如有新的規(guī)定，則應(yīng)依照上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。
企業(yè)所得稅稅率
一、法定稅率
納稅人應(yīng)納稅額，按應(yīng)納稅所得額計(jì)算，稅率為33%。
條例第三條
二、兩檔照顧性稅率
對(duì)年應(yīng)納稅所得額在3萬元（含3萬元）以下的企業(yè)，暫減按18%的稅率征收所得稅；年應(yīng)納稅所得額在10萬元（含10萬元）以下至3萬元的企業(yè)，暫減按27%的稅率征收所得稅。
財(cái)稅字[1994]009號(hào) 1994年5月13日
三、金融保險(xiǎn)企業(yè)適用稅率規(guī)定
從1997年1月1日起，金融保險(xiǎn)企業(yè)所得稅稅率統(tǒng)一降為33％。金融保險(xiǎn)企業(yè)所得稅的預(yù)算級(jí)次不變。
國稅發(fā)(1997)5號(hào) 1997年2月19日
四、農(nóng)村信用社企業(yè)所得稅稅率規(guī)定
為減輕農(nóng)村信用社的經(jīng)營困難，更好的支持農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，在2000年12月31日之前，農(nóng)村信用社年應(yīng)納稅所得額在3萬元（含3萬元）以下的，減按18％的稅率征收所得稅；年應(yīng)納稅所得額在10萬元（含10萬元）以下至3萬元的，減按27％的稅率征收所得稅。
財(cái)稅字[1998]29號(hào) 1998年3月2日
五、在境外發(fā)行股票的股份制企業(yè)所得稅稅率規(guī)定
（一）國務(wù)院1993年批準(zhǔn)第一批到香港發(fā)行股票的9家股份制企業(yè)，考慮到執(zhí)行新稅制后需有過度期，決定仍暫減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
(二)從1994年1月1日起，批準(zhǔn)到境外發(fā)行股票的股份制企業(yè)，一律按照稅法規(guī)定的33%的比例稅率征收企業(yè)所得稅。
（94）財(cái)稅字第017號(hào) 1994年4月18日
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