1、梳理薄弱環(huán)節(jié)：
從源頭上防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證各部門之間的信息溝通順暢，確保在對(duì)外部不同政府部門提供信息時(shí)的一致性。
2、完善發(fā)票管理：
加強(qiáng)對(duì)增值稅發(fā)票的監(jiān)管，將增值稅發(fā)票的申領(lǐng)、保管、開具、抵扣納入規(guī)范管理。發(fā)票作廢20%將會(huì)預(yù)警。
3、重視程序的合規(guī)：
遵守相關(guān)法規(guī)中的登記、備案、申報(bào)、變更等程序的要求。特殊情況要及時(shí)與稅務(wù)局進(jìn)行溝通。
4、沒有真實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)生的情況下，千萬不要再市面上購進(jìn)發(fā)票用于抵扣。（接受虛開）
接受虛開發(fā)票的三種情況：
①向甲方購物，通過甲方介紹，接受乙方開具的發(fā)票。（接受第三方開票）
②購買甲商品，開具乙商品的發(fā)票。（改變名稱開票）
③沒有購物，直接購買發(fā)票。（完全虛開）
5、增值稅收入與所得稅收入不一致會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警
增值稅申報(bào)的收入與所得稅申報(bào)的收入基本應(yīng)該要一致，若差異≥10%就會(huì)預(yù)警。

營改增對(duì)服務(wù)業(yè)來說，是一個(gè)挑戰(zhàn)，也是一個(gè)機(jī)遇。在稅收方面，會(huì)降低稅負(fù)，同時(shí)也需要企業(yè)更加重視財(cái)務(wù)管理。

1納稅人身份選擇

對(duì)于生活服務(wù)業(yè)而言，年銷售額在500萬元以上（含500萬元）的應(yīng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，而年銷售額在500萬元以下的，如果會(huì)計(jì)核算健全，也可以登記為增值稅一般納稅人。目前生活服務(wù)業(yè)適用的稅率為6%，簡易征收率為3%，增值稅小規(guī)模納稅人適用簡易征收率。對(duì)小規(guī)模納稅人來說，3%的征收率相對(duì)原營業(yè)稅5%的稅率來說，稅負(fù)是有明顯的下降，但小規(guī)模納稅人無法抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得自行開具增值稅專用發(fā)票，即使到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開，也只能按照3%的征收率開具專票，影響企業(yè)的發(fā)展與擴(kuò)張。而對(duì)于增值稅一般納稅人而言，取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，但銷售適用的稅率為6%，如果可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額比較少的話，稅負(fù)相對(duì)較重。因此，對(duì)于銷售額在500萬元以下的企業(yè)，可以按照企業(yè)自身的實(shí)際情況進(jìn)行籌劃，選擇適當(dāng)?shù)募{稅人身份。

2合理選擇供應(yīng)商

對(duì)于增值稅一般納稅人而言，“營改增”后最亟待解決的問題是采購環(huán)節(jié)增值稅的抵扣，采購環(huán)節(jié)如果能夠取得更多的抵扣憑證，則對(duì)企業(yè)更加有利，因此企業(yè)應(yīng)重新審視供應(yīng)商，最好能夠與增值稅一般納稅人建立購銷關(guān)系，這樣企業(yè)購入的材料或服務(wù)能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，從而達(dá)到減稅的目的。另外，由于不動(dòng)產(chǎn)也納入“營改增”范圍，企業(yè)租入或購進(jìn)的不動(dòng)產(chǎn)相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額均能夠抵扣，因此企業(yè)在支付不動(dòng)產(chǎn)購買價(jià)款或房租時(shí)一定要注意銷售方或出租方的選擇。

3注重發(fā)票管理

“營改增”之前，企業(yè)直接按照營業(yè)額納稅，不注重發(fā)票管理問題，但是在“營改增”后，企業(yè)將使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票，由于生活服務(wù)業(yè)一般直接面向最終消費(fèi)者，因此不需要開具增值稅專用發(fā)票，但是在采購環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)重新制定相應(yīng)的采購合同模板，重新約定合同條款內(nèi)容，盡可能的取得增值稅專用發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票等抵扣憑證，降低企業(yè)整體稅負(fù)。另外，財(cái)務(wù)部門在取得增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)在稅法規(guī)定期限內(nèi)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要進(jìn)行認(rèn)證抵扣。

4規(guī)范會(huì)計(jì)核算、關(guān)注優(yōu)惠政策

營改增之前，繳納的營業(yè)稅只涉及到“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅”這一會(huì)計(jì)科目，而營改增后，對(duì)于小規(guī)模納稅人，相對(duì)簡單，涉及到“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”會(huì)計(jì)科目。而對(duì)于增值稅一般納稅人來說，核算會(huì)復(fù)雜許多。僅“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”就涉及到“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“營改增抵減的銷項(xiàng)稅額”、“減免稅款”等專欄，同時(shí)在月末時(shí)，還會(huì)涉及到“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”會(huì)計(jì)科目，核算起來相對(duì)復(fù)雜，現(xiàn)對(duì)一般納稅人常見的會(huì)計(jì)處理列舉如下：

1.采購業(yè)務(wù)

借：原材料等

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款等

注：如采購時(shí)未取得增值稅抵扣憑證，則采購時(shí)相應(yīng)的稅金直接計(jì)入采購材料的成本中。

2.銷售業(yè)務(wù)

借：應(yīng)收賬款/銀行存款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

3.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出業(yè)務(wù)（如外購的材料用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)等）

借：應(yīng)付職工薪酬等

貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

4.月末處理

（1）支付當(dāng)月增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

（2）轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅

在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)科目，月末結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

月末結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月多交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

本月交納上期未交的增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

企業(yè)除了應(yīng)規(guī)范會(huì)計(jì)核算外，還應(yīng)做好培訓(xùn)，關(guān)注所在行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策以及特殊規(guī)定。如對(duì)于餐飲業(yè)，個(gè)人銷售農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的普通發(fā)票也可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。所以企業(yè)在購入農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)注意相關(guān)的稅收政策，為企業(yè)減負(fù)錦上添花。