若該筆貨款對(duì)應(yīng)的商品尚未發(fā)出，屬于未滿足確認(rèn)收入的條件，則直接賬務(wù)處理為：

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款

待貨物實(shí)際發(fā)出時(shí)，滿足收入確認(rèn)條件時(shí)，再確認(rèn)收入及銷項(xiàng)稅

借：預(yù)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交銷項(xiàng)稅

從會(huì)計(jì)法律法規(guī)以及依法納稅的角度而言，公司銷售貨物因申報(bào)增值稅銷項(xiàng)稅，同時(shí)公司因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要購置的原材料等依據(jù)取得的增值稅發(fā)票做進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，公司實(shí)際繳納的增值稅款為銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅，因此若公司的當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅，公司可以不用納增值稅；

而企業(yè)所得稅是依據(jù)公司的應(yīng)納稅所得額而定的，應(yīng)納稅所得稅為利潤(rùn)總額負(fù)數(shù)，則無需繳納所得稅。

因客戶有銀行存款匯款憑證，且為貨款轉(zhuǎn)入，因此不能做借款處理。

擴(kuò)展資料：

《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定：

納稅人必須在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)憑借國家政權(quán)賦予的權(quán)力，以國家政權(quán)的名義，向納稅人征收稅款。如果納稅人偷稅、欠稅、騙稅、抗稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)就要追繳稅款、滯納金，依法處以罰款，觸犯刑法的還要由司法機(jī)關(guān)予以刑事處罰。

1、偷稅，是納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式（如偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)等），不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。

2、欠稅，是納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限，沒有按時(shí)納稅而拖欠稅款的行為。

3、騙稅，是納稅人或人員以假報(bào)出口或其他欺騙手段騙取國家出口退稅款的行為。在我國，出口退稅是對(duì)納稅人出口的貨物退還或免征在國內(nèi)各生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)已納或應(yīng)納的增值稅、消費(fèi)稅。出口退稅是國際慣例。

4、抗稅，是納稅人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。聚眾鬧事，威脅、圍攻稅務(wù)機(jī)關(guān)和毆打稅務(wù)干部，拒不繳納稅款的，就屬于抗稅。

參考資料：百度百科-稅收

參考資料：百度百科-收入

參考資料：百度百科-增值稅

從稅務(wù)稽查的角度出發(fā)，對(duì)于公司現(xiàn)金類科目的借方金額都是要核實(shí)的，因?yàn)橛秀y行借方記錄，不管是放入借款和預(yù)收款。

比較流行的處理方法有：

1、如果數(shù)額不是很大，比如在5000元內(nèi)，用現(xiàn)金退還，沖平該帳戶即可。

2、該筆貨款數(shù)額較大，用方法1就比較異常，那就考慮與對(duì)方溝通，打回客戶帳戶，重新匯入公司老板的個(gè)人帳戶。這種方法最安全，但要對(duì)方配合。

3、放入借款類帳戶，但要注意的是，這只是暫時(shí)不交，如掛帳超過2年，稅務(wù)局仍可認(rèn)為是收入。

4、資產(chǎn)的損失賠償款，擬一個(gè)業(yè)務(wù)場(chǎng)景：比如公司的小建筑物、小設(shè)備人為損壞，該款計(jì)入“固定資產(chǎn)清理”。

擴(kuò)展資料：

一、 以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。參見《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十七條。

二、對(duì)于抗稅的處理， 《刑法》第二百零二條規(guī)定：以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金。

對(duì)刑法中的“情節(jié)嚴(yán)重”的理解：

根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理偷稅抗稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第5條的規(guī)定：實(shí)施抗稅行為具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零二條規(guī)定的“情節(jié)嚴(yán)重”：

（一）聚眾抗稅的首要分子；

（二）抗稅數(shù)額在十萬元以上的；

（三）多次抗稅的；

（四）故意傷害致人輕傷的；

（五）具有其他嚴(yán)重情節(jié)。

參考資料來源：百度百科-納稅

借；庫存現(xiàn)金等科目；貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。賬務(wù)處理和開增值稅專用發(fā)票一樣，同樣要做銷項(xiàng)稅，因?yàn)橹皇遣恍枰_具發(fā)票，收入還是實(shí)現(xiàn)了，就需要做收入，應(yīng)交稅費(fèi)的賬務(wù)處理的。

售貨物或有應(yīng)稅項(xiàng)的稅金時(shí)應(yīng)交的稅金即銷項(xiàng)稅金。所謂進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是指增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅。銷項(xiàng)稅額是一般納稅人在銷售貨物時(shí)，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時(shí)要收兩部分錢，一部分是不含稅價(jià)款，一部分是銷項(xiàng)稅額。

擴(kuò)展資料：

可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

購進(jìn)貨物或接受勞務(wù)所取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款

進(jìn)口貨物從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅款

購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，或者向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品，可以按照買價(jià)乘以13%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，其計(jì)算公式為：準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率

納稅人支付運(yùn)輸費(fèi)用，可以根據(jù)運(yùn)費(fèi)發(fā)票所列運(yùn)費(fèi)金額(不包括隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi))乘以11%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，其計(jì)算公式為：準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)費(fèi)×扣除率

購入廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷售的免稅廢舊物資，可以按照廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位開具的由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，乘以10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

參考資料：百度百科-銷項(xiàng)稅