關于增值稅的問題
本人是財務白癡，網上臨時看了些增值稅的內容，在此向大家請教一些疑問。n我在國外開了家百元店，每月需要繳納增值稅（國內的說法是一般納稅人），稅率為17%。n假設本月的營業額是8000元（不含稅），那么應交稅款是【（8000+8000*17%）-進貨價】*14.53%。問題來了:我這8000元的營業額，所出售的貨物很雜，每種貨的進價都不一樣。那這個公式中的進貨價該怎么計算出來？或者說我寫的公式有問題？n謝謝大家指教，請盡量說的通俗一些，我沒有財會方面的基礎所謂14.53%是按照100元的銷售收入（含稅），因為我國現行增值稅屬于價外稅，實際與國外在購買商品支付價款和稅款是一樣的，只是傳統習慣的不同而不能直觀的了解，國外，在購買貨物或者接受服務時，不僅取得發票，同時會收到商家開出的稅票（當然是代國家稅務部門開的），在國內，除增值稅一般納稅人在購買貨物時，取得增值稅專用發票，才能直觀的看出價款、稅款（同一個系統開出來的普通發票，同樣注明了價款與稅額），而國家規定，直接向消費者銷售貨物，不得開具增值稅專用發票，這樣就無法直觀的體現價款和稅額，反正是100元的商品，我花了100元購買，管它多少價款、多少稅款。
上面說了那么多，按照我國現行的增值稅規定來計算，100元的含稅商品換算成不含稅：
含稅銷售收入（購買者實際支付）=不含稅銷售額（價款）+不含稅銷售額（價款）×稅率17%
也就是：含稅銷售收入（購買者實際支付）=不含稅銷售額（價款）×（1＋稅率17%）
不含稅銷售額=含稅銷售收入÷（1+稅率17%）=100÷（1+17%）=85.47元
稅額=100-85.47=14.53元
也就是說，雖然法定稅率是17%，但消費者購買含稅100元的商品，實際價款是84.57元，實際承擔稅額為14.53元。
應交稅款是【（8000+8000*17%）-進貨價】*14.53%，假設你購進時的不含稅價是6000元，含稅價是：6000×（1+17%）=7020元，現在你以不含稅價8000元賣出，含稅價是：8000×（1+17%）=9360元，按照上面的計算，你應該交增值稅：
[8000+8000*17%-7020]×14.53%=340元
按照增值稅暫行條例規定計算：
應納增值稅=銷項稅額-進項稅額
銷項稅額=銷售額（不含稅）×17%=8000×17%=1360元
進項稅額=購進不含稅價款×17%=6000×17%=1020元
應納稅額=1360-1020=340元。
以上計算結果雖然一樣，但在稅收政策上沒有規定14.53%到底是稅率還是征收率，因此，一般不采取你會計告訴你的辦法，而所有的增值稅一般納稅人都是采取增值稅暫行條例規定的計算方法，至于出售貨物很雜、購進的貨物品種很多，但對于一般納稅人來說，只要取得增值稅專用發票，經過稅務部門認證后，均可抵扣，不需要對每個品種單獨計算，而銷售物品很雜，也不需要對每個品種進行單獨計算，只統計總的開票金額就可以計算出來。
如有疑問，可繼續追問。
1、會計給你說的14.53%應該是指你實際承擔的稅負，而不是稅率。
2、你的算法是錯誤的
3、增值稅的征稅原理是對企業流轉環節產生的增值額進行征稅，通俗講就是對你所賺的部分進行征稅。但由于稅務機關無法掌握你具體賺了多少，所以增值稅的計算方法是：你銷售時產生的銷項稅額減去你購進貨物時的進項稅額（下面舉例說明）。
4、舉例：建設你11月份營業額是10000元，11月份購進的貨物是5000元（進貨價）。則你這個月應交的增值稅 A=10000*0.17-5000*0.17=850元。
5、所以你不需要去看每種貨的進價，只要你的貨適用的稅率是一樣的，就憑進項發票抵扣就是。
以上回答希望對你有用。
關于增值稅的問題,要過程
1、某公司(屬增值稅一般納稅人)采取折扣方式銷售貨物，本月銷售彩電50臺，不含稅銷售單價為：5000元/臺，另給九折優惠，折扣額記在同一張發票上，計算該批彩電的計稅銷售額。rn2、新星家電商店是小規模納稅人，2011年9月零售康佳2988彩電20臺，取得全部價款為：57,500元。彩電零售價為3000元（其中5臺以以舊換新方式銷售，舊電視折價為500元），計算新星家電商店2011年9月銷售彩電的計稅銷售額。rn3、計算下列各企業當月應稅銷售額：rn①某商場（一般納稅人）銷售空調機300臺，每臺不含稅售價3,000元，每臺收取安裝費200元，收到一張銀行承兌匯票。rn②某服裝廠（一般納稅人）為職工特制一批服裝作為福利發給職工，該批產品制造成本共計100,000元，利潤率為10%。rn③某酒廠（一般納稅人）本期銷售散裝白酒20噸，并向購買方開具了增值稅專用發票，發票中注明的不含稅銷售額為100,000元，貨款未收；同時收取包裝物租金3,510元，已單獨入賬核算。rn④ 某商場為增值稅一般納稅人，某月以商業折扣方式批發給A企業一批化肥，原價不含稅200萬，折扣率為5%，然后合同中又約定了現金折扣條件是“5/10，2/20，n/30”。A企業于提貨后8天全部付清貨款。rn⑤某商場為增值稅一般納稅人，采取“以舊換新”方式銷售電飯鍋，取得現金收入5850元，同時獲得舊電飯鍋若干件，收購金額為2340元。rn⑥某工廠為增值稅一般納稅人，向某商場銷售筆記本電腦 500臺，每臺售價為4680元（含稅）。雙方約定商場在購貨時一次付清全部貨款，工廠在貨物銷售后的半年全部返還貨款。rn⑦某集團是一般納稅人，以自己購買的一艘油輪出資成立一家公司，油輪購買成本6000萬元（不含稅），售價8000萬元（不含稅，公允價值）。增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責征收，稅收收入中75%為中央財政收入，25%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責征收，稅收收入全部為中央財政收入。
在實際當中，商品新增價值或附加值在生產和流通過程中是很難準確計算的。因此，中國也采用國際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法。即根據銷售商品或勞務的銷售額，按規定的稅率計算出銷售稅額，然后扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款，也就是進項稅額，其差額就是增值部分應交的稅額，這種計算方法體現了按增值因素計稅的原則。
一般范圍
增值稅的征稅范圍包括銷售（包括進口）貨物，提供加工及修理修配勞務。
特殊行為
視同銷售：以下八種行為在增值稅法中被視同為銷售貨物，均要征收增值稅。
將貨物交由他人代銷
代他人銷售貨物
將貨物從一地移送至另一地（同一縣市除外）
將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目
將自產、委托加工或購買的貨物作為對其他單位的投資
將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者
將自產、委托加工的貨物用于職工福利或個人消費
將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人
類型
由于增值稅實行憑增值稅專用發票抵扣稅款的制度，因此對納稅人的會計核算水平要求較高，要求能夠準確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額。但實際情況是有眾多的納稅人達不到這一要求，因此《中華人民共和國增值稅暫行條例》將納稅人按其經營規模大小以及會計核算是否健全劃分為一般納稅人和小規模納稅人。
一般納稅人
（1）生產貨物或者提供應稅勞務的納稅人，以及以生產貨物或者提供應稅勞務為主（即納稅人的貨物生產或者提供應稅勞務的年銷售額占應稅銷售額的比重在50%以上）并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應稅銷售額超過50萬的；
（2）從事貨物批發或者零售經營，年應稅銷售額超過80萬元的。
小規模納稅人
（1）從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及從事貨物生產或者提供應稅勞務為主（即納稅人的貨物生產或者提供勞務的年銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上），并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（簡稱應稅銷售額）在50萬元以下（含本數）的。
（2）除上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下（含本數）。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規定了下列7個項目免征增值稅：
農業生產者銷售的自產農產品；
避孕藥品和用具；
古舊圖書；
直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；
外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；
由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；
銷售的自己使用過的物品。
除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。
一般納稅人
計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
銷項稅額=銷售額×稅率
銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）
銷項稅額：是指納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。
進項稅額：是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額。
小規模納稅人
應納稅額=銷售額×征收率
銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）
1 計稅銷售額：5000*0.9*50=225000
2 彩電計稅銷售額：57500/（1+3%）=55825.24
3①3000*300+200/（1+17%）*300=951282.05
②100000*（1+10%)=110000
③10000+3510/（1+17%）=103000
④2000000*（1-5%）=1900000
⑤應稅銷售額就是：5850
⑥4680/(1+17%)*500=2000000
⑦應稅銷售額：80000000
1 計稅銷售額：5000*0.9*50=225000
2 彩電計稅銷售額：3000*20=60000
3應稅銷售額是：①3000*300+200/（1+17%）*300=951282.05
②100000*（1+10%)=110000
③10000+3510/（1+17%）=103000
④2000000*（1-5%）=1900000
⑤應稅銷售額就是：5850
⑥4680/(1+17%)*500=2000000
⑦應稅銷售額：80000000
關于增值稅抵扣的問題
施工單位買材料含稅價100元，不含稅價86.21元，施工單位花了86.21*16%=13.79元的稅錢，甲方只給86.21*10%=8.62元，那還有5.17元怎么要回來？前提條件有幾點：一、企業為增值稅一般納稅人
二、購買生產材料是取得增值稅專用發票（進項稅）
符合以上兩點后給你舉個例子
你企業購進生產手電筒零件一批，取得的增值稅專用發票上面金額為100000元，對材料加工后得到產成品手電筒進行銷售，銷售金額為200000元，開出的增值稅專用發票為200000元。（增值稅稅率為17%，不計其它運費及包裝費等其它成本，如有請計入原材料成本中）
會計分錄：1.購進原材料時
借：原材料
83000
應交稅金-應交增值稅-進項稅
17000
貸：應付賬款或銀行存款
100000
2.銷售時
借：銀行存款或應收賬款
200000
貸：主營業務收入
166000
應交稅金-應交增值稅-銷項稅
34000
借：主營業務成本
xx
貸：庫存商品
xx
ps：產品生產過程的領料及生產完成后的入庫等省略
你要交的增值稅為34000-17000=17000元
如果你沒有取得進項稅發票是不能抵扣的，如賣原材料的企業為小規模納稅人，他就開不出增值稅專用發票。這種情況你就只有全額交銷項稅了。34000元
希望對你有幫助
這個你考慮得不對。施工單位進材料交13.79元是進項稅，施工后甲方給8.62元對施工方來說是銷項稅，銷項稅減進項稅是應納稅額，也就是說，你單位就這筆業務那少的5.17元，抵扣了施工方的應納稅額，少交了稅款。明白了嗎？
根據《稅收征收管理法實施細則》以及《關于應退稅款抵扣欠繳稅款有關問題的通知》規定，當納稅人既有應退稅款又有欠繳稅款的，稅務機關可以將應退稅款和利息先抵扣欠繳稅款；抵扣后有余額的，退還納稅，根據國稅發〔2009〕79號第十一條規定，納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，或者經納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。根據《稅收征收管理法》規定：納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還。具體咨詢稅務機關。
理解有誤
咱從頭捋一遍。
1、假設你單位是施工單位，你對外采購材料花費100元，這是你實實在在支出的100元。這100元稅率16%，含13.79元進項稅額，當你向甲方開發票的時候，是可以抵扣的。（假設你懂得什么叫抵扣）
2、當你收回工程款的時候，需要向甲方開具發票100元（為了計算簡便，假設你對甲方開具100元發票），開出發票需要繳納增值稅。
3、此時，你開出的發票稅率為10%，稅額為9.09元。你可以用剛剛買材料的13.79元進項稅額來抵扣剛剛產生的9.09元進項稅，也就是說，你并不需要交稅。
4、由于你給甲方提供勞務，并且按規定開出發票，那么按照合同約定，甲方應當向你付出工程款，即100元。
關于增值稅問題
由于2018年5月1號開始增值稅稅率調整從17點改為16點， 現在要開5月之前的發票給客戶，是否需要退還百分之一的差額？（即開3月4月的發票是按16點收費還是17點收費？）開3月4月的發生業務對應的發 票是按17點收費。
國家稅務總局公告2018年第18號公告：
一般納稅人在增值稅稅率調整前已按原適用稅率開具的增值稅發 票，發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發 票的，按照原適用稅率開具紅字發 票；開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發 票后，再重新開具正確的藍字發 票。
一般納稅人在增值稅稅率調整前未開具增值稅發票的增值稅應稅銷售行為，需要補開增值稅發 票的，應當按照原適用稅率補開。
增值稅是由消費者自己承擔的，所以是應該4450
三萬是含稅價，開票當然是開三萬啦，這個三萬就是價稅合計。
樓主肯能對國稅開票的實務不太了解，開票多少錢的發票實際是指的價稅合計，如果不含稅價是30000，那么就要開出30000*1.17的增值稅專用發票，在增值稅專用發票的智能系統上會自動計算應交的增值稅與價稅合計，只要輸入不含稅價便可。
關于增值稅計算問題
我不是學習財務的，這個我問題不是很會計算，特別求教各位了。rn假如我有一個產品定價是200元/件，我銷售給一個商家按66（含稅13%，按照實際交易金額計稅）折給他，他一共銷售了20件。現在要和他結算這20件的貨款，他讓我先提供給他增值稅發票，而實際上我發現只能開4%的發票。現在我想給他開4%的增值稅發票，另外的9%讓他們直接在貨款中扣除。rn請問：1.我開這4%的發票應該開多少錢？他扣9%又應該口多少錢？rn 2.是我先開給他4%的增值稅發票然后他在剩余的錢里面扣9%的稅劃算還是先讓他扣9%的稅，我再給他開4%的發票劃算？66折20件就是2640元,按13個點開票增值稅額就是:2640/1.13*013=303.71元.(2640為含稅價),
如果不是含稅價那就是2640*0.13=343.2元
你以4個點開票增值稅額就是:2640/1.04*0.04=101.53元(2640為含稅價)
如果不是含稅價那就是2640*0.04=105.6元
二者相減就是你退回給他的9個點稅款了.
以含稅價來算,那退回給對方的稅款就是:=303.71-101.53=202.18元
以不含稅價來算,那退回給對方的稅款就是:=343.2-105.6=237.6元
至于你第2個問題,沒有什么劃算的概念存大,因為數額比較小,不用這么麻煩!
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