股東舉報(bào)公司偷稅漏稅會(huì)怎樣處理
最近西安奔馳漏油事件引發(fā)的最大的瓜是收取金融服務(wù)費(fèi)，從這個(gè)強(qiáng)硬收取的費(fèi)用操作模式來看，引起了奔馳4S店偷稅漏稅的嫌疑，一下子又把4S店這個(gè)行業(yè)推到風(fēng)口浪尖。
企盈今天整理了十種容易被判斷為“偷稅漏稅”的行為，給各位會(huì)計(jì)小伙伴梳理一下，謹(jǐn)防出錯(cuò)，僅供大家參考哦！
1.以“預(yù)收賬款”方式銷售貨物，產(chǎn)品（商品）發(fā)出時(shí)不按時(shí)轉(zhuǎn)記銷售收入，長期掛賬，造成進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額。
在實(shí)際操作中, 正確的做法是企業(yè)向購貨單位預(yù)收的款項(xiàng)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，按實(shí)現(xiàn)的收入，借記本科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目。
涉及增值稅銷項(xiàng)稅額的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理。預(yù)收賬款情況不多的，也可將預(yù)收的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)收賬款”科目。
2.原材料轉(zhuǎn)讓、磨賬（企業(yè)間在產(chǎn)品購銷業(yè)務(wù)中不通過貨幣資金流動(dòng)而是通過協(xié)議使得各自的應(yīng)收、應(yīng)付賬款相互抵消）不記“其它業(yè)務(wù)收入”，或者直接磨掉“應(yīng)付賬款”，不計(jì)提“銷項(xiàng)稅額”。
3.價(jià)外收入不記銷售收入，不計(jì)提銷項(xiàng)稅額。
如：托收承付違約金，大部分企業(yè)收到違約金后，增加銀行存款沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》中詳細(xì)規(guī)定了價(jià)外費(fèi)用的內(nèi)容。凡是價(jià)外費(fèi)用，無論納稅人的會(huì)計(jì)制度如何計(jì)算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。
4.返利銷售。
返利銷售是廠家為占領(lǐng)市場，對商家經(jīng)營本廠產(chǎn)品低于市場價(jià)格的利益補(bǔ)償，其形式主要有兩種，一是商家銷售廠家一定數(shù)量的產(chǎn)品并按時(shí)付完貨款，廠家按一定比例返還現(xiàn)金，二是返還實(shí)物、產(chǎn)品、或者配件。商家接到這些現(xiàn)金、實(shí)物后，現(xiàn)金不入賬也不作價(jià)外收入，更不作“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”，形成賬外經(jīng)營。
5.視同銷售不記收入。
企業(yè)用原材料、產(chǎn)成品等長期投資，產(chǎn)品（商品）送禮或作樣品進(jìn)行展銷，不視同銷售記收入，不記提銷項(xiàng)稅額。
6.在建工程領(lǐng)用原材料，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，在建工程領(lǐng)用原材料應(yīng)按照成本計(jì)入在建工程，同時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)入在建工程。
7.公司資產(chǎn)、股東資產(chǎn)混同。
實(shí)踐中，存在著大量股東資產(chǎn)與企業(yè)資產(chǎn)混同的現(xiàn)象，例如股東個(gè)人賬戶用作公司收付款、公司賬戶與股東賬戶互相交易等。當(dāng)出現(xiàn)財(cái)產(chǎn)混同，公司的財(cái)產(chǎn)有可能被隱匿或轉(zhuǎn)移或被股東個(gè)人私吞。
8.流動(dòng)資產(chǎn)損失。
直接記入營業(yè)外支出，涉及增值稅部分不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料，相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?br />根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改制中資產(chǎn)評估減值發(fā)生的流動(dòng)資產(chǎn)損失進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的批復(fù)》（國稅函〔2002〕1103號）規(guī)定：“……對于企業(yè)由于資產(chǎn)評估減值而發(fā)生流動(dòng)資產(chǎn)損失，如果流動(dòng)資產(chǎn)未丟失或損壞，只是由于市場發(fā)生變化，價(jià)格降低，價(jià)值量減少，則不屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》中規(guī)定的非正常損失，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。”其中非正常損失是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。”
9.報(bào)銷不屬于自己單位的費(fèi)用。
10.盤盈的固定資產(chǎn)不作損益處理。
根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》(財(cái)會(huì)〔2000〕25號)規(guī)定，盤盈的固定資產(chǎn)，計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外收入。
股東舉報(bào)公司偷稅漏稅會(huì)怎樣處理
可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)，稅務(wù)熱線12366。公司存在偷稅漏稅違法行為，如股東b不具有偷稅漏漏稅的故意，那么股東b不用承擔(dān)責(zé)任，股東b只以其對公司的出資承擔(dān)補(bǔ)繳稅款并繳納罰款的責(zé)任;若股東b具有偷稅漏稅的主觀故意或參與實(shí)施偷稅漏稅行為的話，若該偷稅漏稅行為觸犯刑法的話，股東b的“舉報(bào)行為”構(gòu)成自首，可從輕處罰。
“12366納稅服務(wù)熱線”是國家稅務(wù)總局為適應(yīng)加強(qiáng)和改進(jìn)納稅服務(wù)工作的需要，于2001年向國家信息產(chǎn)業(yè)部申請核批的全國稅務(wù)機(jī)關(guān)特服電話。它具有統(tǒng)一呼叫中心代號，即：國稅局為12366-1，地稅局為12366-2。
參考資料：
相關(guān)規(guī)定：
《稅收征收管理法》第六十條 納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：
(一)未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的;
(二)未按照規(guī)定設(shè)置、保管帳簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的;
(三)未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的;
(四)未按照規(guī)定將其全部銀行帳號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的;
(五)未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的。 納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。
納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。
企業(yè)偷稅漏稅的后果
根據(jù)《刑法》第201條規(guī)定，企業(yè)偷稅漏稅的后果為將面臨下列處罰：
1.納稅人采取欺版騙、隱瞞手段進(jìn)行虛權(quán)假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。
2.數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。
3.扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。
4.對多次實(shí)施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。
5.有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。
我公司有偷稅漏稅行為，現(xiàn)在想投訴，不知會(huì)給我?guī)硎裁礃拥挠绊懀坑心奈桓呷酥溃诖酥x謝啦！
我是其公司名存實(shí)亡的會(huì)計(jì)，曾開過10多張的不合格發(fā)票，所謂偷稅就是那種三聯(lián)式發(fā)票，他們分開來開發(fā)票，只填發(fā)票聯(lián)給客戶（金額數(shù)為實(shí)數(shù)），記賬聯(lián)上的金額寫小點(diǎn)兒，我也在他們的“指導(dǎo)”下這樣的寫過幾張發(fā)票，想投訴就是不知會(huì)給我?guī)硎裁从绊懀?/strong>你如果去舉報(bào)了，其結(jié)果可能是你失去這項(xiàng)工作或受到人身攻擊，僅此而已。私企的這種做法很普遍，稅務(wù)局正在加大普票檢查力度。
建議不要，因?yàn)檫@其實(shí)很常見，做會(huì)計(jì)要做到很實(shí)是不可能的~沒必要舉報(bào)，會(huì)得罪很多人的~
你雖然是名存實(shí)亡的會(huì)計(jì)，但是你也是第二責(zé)任人。
知錯(cuò)就改不會(huì)給自己帶來什么后果.但是從一般人的心理出發(fā).大家都有好處拿你就沒必要舉報(bào)了 - -||
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企業(yè)偷稅漏稅的后果是什么
企業(yè)偷稅漏稅的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大內(nèi)并且占應(yīng)納稅額30%以上容的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。
【法律依據(jù)】
《刑法》第二百零一條規(guī)定，納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額10%以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額30%以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。
偷稅和漏稅有什么嚴(yán)重后果？
最近西安奔馳漏油事件引發(fā)的最大的瓜是收取金融服務(wù)費(fèi)，從這個(gè)強(qiáng)硬收取的費(fèi)用操作模式來看，引起了奔馳4S店偷稅漏稅的嫌疑，一下子又把4S店這個(gè)行業(yè)推到風(fēng)口浪尖。
企盈今天整理了十種容易被判斷為“偷稅漏稅”的行為，給各位會(huì)計(jì)小伙伴梳理一下，謹(jǐn)防出錯(cuò)，僅供大家參考哦！
1.以“預(yù)收賬款”方式銷售貨物，產(chǎn)品（商品）發(fā)出時(shí)不按時(shí)轉(zhuǎn)記銷售收入，長期掛賬，造成進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額。
在實(shí)際操作中, 正確的做法是企業(yè)向購貨單位預(yù)收的款項(xiàng)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，按實(shí)現(xiàn)的收入，借記本科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目。
涉及增值稅銷項(xiàng)稅額的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理。預(yù)收賬款情況不多的，也可將預(yù)收的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)收賬款”科目。
2.原材料轉(zhuǎn)讓、磨賬（企業(yè)間在產(chǎn)品購銷業(yè)務(wù)中不通過貨幣資金流動(dòng)而是通過協(xié)議使得各自的應(yīng)收、應(yīng)付賬款相互抵消）不記“其它業(yè)務(wù)收入”，或者直接磨掉“應(yīng)付賬款”，不計(jì)提“銷項(xiàng)稅額”。
3.價(jià)外收入不記銷售收入，不計(jì)提銷項(xiàng)稅額。
如：托收承付違約金，大部分企業(yè)收到違約金后，增加銀行存款沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》中詳細(xì)規(guī)定了價(jià)外費(fèi)用的內(nèi)容。凡是價(jià)外費(fèi)用，無論納稅人的會(huì)計(jì)制度如何計(jì)算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。
4.返利銷售。
返利銷售是廠家為占領(lǐng)市場，對商家經(jīng)營本廠產(chǎn)品低于市場價(jià)格的利益補(bǔ)償，其形式主要有兩種，一是商家銷售廠家一定數(shù)量的產(chǎn)品并按時(shí)付完貨款，廠家按一定比例返還現(xiàn)金，二是返還實(shí)物、產(chǎn)品、或者配件。商家接到這些現(xiàn)金、實(shí)物后，現(xiàn)金不入賬也不作價(jià)外收入，更不作“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”，形成賬外經(jīng)營。
5.視同銷售不記收入。
企業(yè)用原材料、產(chǎn)成品等長期投資，產(chǎn)品（商品）送禮或作樣品進(jìn)行展銷，不視同銷售記收入，不記提銷項(xiàng)稅額。
6.在建工程領(lǐng)用原材料，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，在建工程領(lǐng)用原材料應(yīng)按照成本計(jì)入在建工程，同時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)入在建工程。
7.公司資產(chǎn)、股東資產(chǎn)混同。
實(shí)踐中，存在著大量股東資產(chǎn)與企業(yè)資產(chǎn)混同的現(xiàn)象，例如股東個(gè)人賬戶用作公司收付款、公司賬戶與股東賬戶互相交易等。當(dāng)出現(xiàn)財(cái)產(chǎn)混同，公司的財(cái)產(chǎn)有可能被隱匿或轉(zhuǎn)移或被股東個(gè)人私吞。
8.流動(dòng)資產(chǎn)損失。
直接記入營業(yè)外支出，涉及增值稅部分不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料，相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?br />根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改制中資產(chǎn)評估減值發(fā)生的流動(dòng)資產(chǎn)損失進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的批復(fù)》（國稅函〔2002〕1103號）規(guī)定：“……對于企業(yè)由于資產(chǎn)評估減值而發(fā)生流動(dòng)資產(chǎn)損失，如果流動(dòng)資產(chǎn)未丟失或損壞，只是由于市場發(fā)生變化，價(jià)格降低，價(jià)值量減少，則不屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》中規(guī)定的非正常損失，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。”其中非正常損失是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。”
9.報(bào)銷不屬于自己單位的費(fèi)用。
10.盤盈的固定資產(chǎn)不作損益處理。
根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》(財(cái)會(huì)〔2000〕25號)規(guī)定，盤盈的固定資產(chǎn)，計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外收入。
偷稅違法。只要是因?yàn)榧{稅人的原因少繳稅款，不論主觀客觀，一律視為偷稅。偷稅的后果：?1.經(jīng)濟(jì)責(zé)任：（1）補(bǔ)稅滯納金；（2）罰款：偷稅數(shù)額不滿1萬元或偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額不到10%，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳偷稅款、并處偷稅額5倍以下罰款。2.行政責(zé)任：提請工商部門吊銷營業(yè)執(zhí)照,采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行。3.刑事責(zé)任：偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額10%以上并且偷稅數(shù)額在1萬元以上，或因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予2次行政處罰又偷稅的，處3年以下有期徒刑或拘役，并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下罰款;偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額30%以上并且偷稅數(shù)額在10萬元以上，處3年以上7年以下有期徒刑，并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下罰金。只有因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)的過失而使納稅人少繳稅款才叫漏稅。漏稅的后果：補(bǔ)繳稅款：稅務(wù)機(jī)關(guān)3年內(nèi)可以追征;特殊情況追征期可延長到10年;偷騙稅無限期追征，補(bǔ)稅時(shí)可爭取分期但要注意對現(xiàn)金流的沖擊。不用繳納滯納金、不罰款。綜上，只有偷稅達(dá)到一定數(shù)額時(shí)才會(huì)被判刑。法律依據(jù)：《中華人民共和國刑法》第二百零一條?納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。對多次實(shí)施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。
1、分層次處罰
針對偷悅數(shù)額的不同，本條分別規(guī)定了兩個(gè)層次的量刑幅度。第一層次是，“偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在1萬元以上的，或者因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處罰又偷稅的，處三年以下有期徒刑或者拘役”第二層次是，：偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額30%以上并且偷稅數(shù)額在10萬元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑“不同層次的偷稅數(shù)額只能在本層次量刑幅度內(nèi)判處，不能任意跨越；否則將造成量刑畸輕或畸重的后果。
2、對自然人偷稅并處罰金
針對偷稅犯罪行為的貪利性特征，本條對自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內(nèi)，除規(guī)定判處有期徒刑或者拘役的自由刑外，一律規(guī)定了“并處偷稅數(shù)額五倍以下的罰金”。其立法精神是，主刑和附加刑必須同時(shí)判處，不具有選擇性，以防止偷稅人在經(jīng)濟(jì)上占便宜。
3、對單位犯偷稅罪采取雙罰制
即對單位判處罰金，并同時(shí)對單位的直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照本條的規(guī)定處罰。在司法實(shí)踐中、對單位判處罰金后，--般對單位的責(zé)任人員只判處自由刑，而不再并處罰金，這種作法是否符合立法精神，尚有待進(jìn)一步討論。
4、對多次偷稅的違法行為累計(jì)數(shù)額合并處罰
本條第3款對此作了明確規(guī)定。按照刑法理論，行為人在一定時(shí)期內(nèi)多次實(shí)施偷稅違法犯罪行為未經(jīng)發(fā)現(xiàn)，或雖發(fā)現(xiàn)但未經(jīng)處罰的，均應(yīng)視為犯罪行為的連續(xù)狀態(tài)，其犯罪數(shù)額應(yīng)當(dāng)累計(jì)計(jì)算，按一罪合并處罰，不適用數(shù)罪并罰。反之，如行為人多次或某一次偷稅違法行為已經(jīng)過稅務(wù)或司法機(jī)關(guān)處罰，則不應(yīng)再將此數(shù)額累計(jì)計(jì)算合并處罰。
后果是會(huì)判處刑罰。逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。
偷稅漏稅罪這是一個(gè)俗稱的罪名，應(yīng)該講我國現(xiàn)行刑法沒有規(guī)定此罪名。
針對偷稅犯罪行內(nèi)為的貪利容性特征，本條對自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內(nèi)，除規(guī)定判處有期徒刑或者拘役的自由刑外，一律規(guī)定了“并處偷稅數(shù)額五倍以下的罰金”。其立法精神是，主刑和附加刑必須同時(shí)判處，不具有選擇性，以防止偷稅人在經(jīng)濟(jì)上占便宜。
偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的百分之十以上不滿百分之三十并且偷稅數(shù)額在一萬元以上不滿十萬元的，或者因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處罰又偷稅的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處偷稅數(shù)額一倍以上五倍以下罰金；偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的百分之三十以上并且偷稅數(shù)額在十萬元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處偷稅數(shù)額一倍以上五倍以下罰金。
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