上市公司虛報(bào)業(yè)績將追刑責(zé)
類似“東方電子”、“銀廣夏”這樣多報(bào)或者瞞報(bào)資產(chǎn)利潤的上市公司將被追究刑事責(zé)任。
昨日，人民檢察院、公安部以及證監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充規(guī)定》（以下簡稱《補(bǔ)充規(guī)定》），對違規(guī)披露、不披露重要信息等案件的追訴標(biāo)準(zhǔn)做了規(guī)定。其中明確指出，依法負(fù)有信息披露義務(wù)的公司、企業(yè)虛增或者虛減資產(chǎn)達(dá)到當(dāng)期披露的資產(chǎn)總額30%以上的將被依法追究刑事責(zé)任。這部新規(guī)對規(guī)范目前資本市場有著重要意義，對證券市場也是一大利好消息。
在此之前，已經(jīng)有多家上市公司因虛報(bào)資產(chǎn)利潤被證監(jiān)會公開處罰。其中，“銀廣夏”、“東方電子”提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告案，“科龍電器”虛報(bào)注冊資本案均在業(yè)界造成較大影響。對于投資者來說，上市公司虛增資產(chǎn)、利潤將造成投資者高價(jià)購買股票；虛減業(yè)績則會直接導(dǎo)致投資者年終分紅份額縮水。
目前，仍有很多財(cái)務(wù)專家對包括東盛科技、鄂爾多斯在內(nèi)的部分上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表存在質(zhì)疑。
《補(bǔ)充規(guī)定》對背信損害上市公司利益案，內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息案，操縱證券、期貨市場案，背信運(yùn)用受托財(cái)產(chǎn)案等4類經(jīng)濟(jì)案件的追訴標(biāo)準(zhǔn)也做了明確規(guī)定。
什么是ipo造假
IPO造假是指在首次公開發(fā)行股票過程中，公司及相關(guān)參與方通過虛假陳述、舞弊行為等方式欺騙監(jiān)管機(jī)構(gòu)或投資者，以獲取公司上市資格或籌集更多資金的行為。
以下是詳細(xì)解釋：
IPO是公司發(fā)展的重要里程碑，也是企業(yè)籌集資金的重要渠道。在此過程中，公司需要向監(jiān)管機(jī)構(gòu)提交詳細(xì)的財(cái)務(wù)報(bào)告和其他相關(guān)信息以證明其資質(zhì)和前景。然而，一些公司為了順利上市或提高估值，可能會采取不正當(dāng)手段。
IPO造假的具體表現(xiàn)
1. 虛假陳述：公司可能會通過偽造財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、隱瞞不利信息或夸大其實(shí)際業(yè)績等方式欺騙投資者和監(jiān)管機(jī)構(gòu)。這些行為包括但不限于虛增收入、成本不實(shí)、夸大訂單規(guī)模等。
2. 違規(guī)操作：在IPO過程中涉及的中介機(jī)構(gòu)，如審計(jì)機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所等，也可能因未能履行盡職調(diào)查義務(wù)而參與造假行為。這些機(jī)構(gòu)可能為了迎合客戶需求或追求經(jīng)濟(jì)利益而違反職業(yè)道德和法規(guī)。
IPO造假的后果
IPO造假不僅損害了投資者的利益，也破壞了資本市場的公平性和透明度。一旦被發(fā)現(xiàn)，涉事公司可能會面臨監(jiān)管機(jī)構(gòu)的處罰，如罰款、退市等。同時(shí)，公司的聲譽(yù)也會受到嚴(yán)重?fù)p害，影響其長期發(fā)展。此外，參與造假的個(gè)人也可能面臨法律責(zé)任和刑事責(zé)任。
對于監(jiān)管機(jī)構(gòu)而言，應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)管力度，提高IPO審核的透明度和公正性，嚴(yán)厲打擊IPO造假行為，以維護(hù)資本市場的健康發(fā)展。投資者也應(yīng)提高警惕，加強(qiáng)對公司的背景調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評估，避免因IPO造假而遭受損失。
虛假陳述處罰法律依據(jù)
根據(jù)《中華人民共和國刑法》第三百零七條之一【虛假訴訟罪】以捏造的事實(shí)提起民事訴訟，妨害司法秩序或者嚴(yán)重侵害他人合法權(quán)益的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處或者單處罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。
單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。
有第一款行為，非法占有他人財(cái)產(chǎn)或者逃避合法債務(wù)，又構(gòu)成其他犯罪的，依照處罰較重的規(guī)定定罪從重處罰。
司法工作人員利用職權(quán)，與他人共同實(shí)施前三款行為的，從重處罰；同時(shí)構(gòu)成其他犯罪的，依照處罰較重的規(guī)定定罪從重處罰。
一、虛假陳述的法律責(zé)任主要民事賠償責(zé)任、行政責(zé)任、刑事責(zé)任。
具體如下：
1、民事賠償責(zé)任。 投資人，如股東、公司等，因信息披露義務(wù)人的虛假陳述，而遭受損失的，可以要求其賠償差額損失、傭金損失、印花稅損失及相應(yīng)的利息損失。
2、行政責(zé)任。
（1）證券服務(wù)機(jī)構(gòu)，如券商做虛假陳述的，責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入，暫停或吊銷營業(yè)執(zhí)照，并處罰款。對負(fù)責(zé)人及其他直接責(zé)任人員，處于警告、撤銷證券從業(yè)資格，并處罰款。
（2）對發(fā)行人、上市公司等信息披露義務(wù)人作虛假陳述的，責(zé)令改正，警告，并處罰款。
3、刑事責(zé)任。 按照《刑法》規(guī)定，信息披露義務(wù)人，在證券交易活動做虛假陳述的，容易涉嫌欺詐發(fā)行股票、債券罪，或違規(guī)披露、不披露重要信息罪。一經(jīng)查處屬實(shí)的，就要受到刑罰的處罰，如坐牢、罰款等。 因此，從事證券交易相關(guān)活動的人員，最好要實(shí)事求是，不要作虛假陳述，以免被追究法律責(zé)任。
二、虛假表示與惡意串通有哪些區(qū)別
1、主觀因素不同。虛假意思主要考察當(dāng)事人是否具有效果意思，其并不意味著存在惡意，可能存在多種原因。惡意串通是以當(dāng)事人主觀 “惡意”及目的違法為前提。
2、意思表示外觀含義不同。虛假意思表示系指違背真意之表示，表面行為虛假，真實(shí)意愿被隱藏起來。惡意串通的意思表示并不以虛假為要件。
3、法律評價(jià)基礎(chǔ)不同。如前所述，作出虛假意思表示的原因可能是多種的，而其中的動機(jī)和意圖并沒德上的否定評價(jià)，即法律與道德評價(jià)可能會有不一致的情形。而惡意串通卻明確有貶義的意思，顯然在道德上是持否定態(tài)度的，在此意義上，法律與道德評價(jià)一致。
法律依據(jù)
《中華人民共和國刑法》第三百零七條之一
虛假陳述的法律責(zé)任有哪些
虛假陳述的法律責(zé)任主要分為民事賠償責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任。首先，民事賠償責(zé)任涉及投資人，如股東、公司等，若因信息披露義務(wù)人的虛假陳述遭受損失，可以要求賠償差額損失、傭金損失、印花稅損失及相應(yīng)利息損失。
其次，行政責(zé)任方面，證券服務(wù)機(jī)構(gòu)，如券商若做虛假陳述，將被責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入，暫?；虻蹁N營業(yè)執(zhí)照，并面臨罰款。對負(fù)責(zé)人及其他直接責(zé)任人員則會給予警告、撤銷證券從業(yè)資格，并處罰款。而對發(fā)行人、上市公司等信息披露義務(wù)人作虛假陳述的行為，則會被責(zé)令改正、警告，并處以罰款。
刑事責(zé)任層面，依據(jù)《刑法》規(guī)定，信息披露義務(wù)人在證券交易活動中作虛假陳述的行為，可能構(gòu)成欺詐發(fā)行股票、債券罪或違規(guī)披露、不披露重要信息罪。一旦被查實(shí)，將會受到刑罰處罰，包括坐牢、罰款等。因此，參與證券交易活動的人員應(yīng)秉持實(shí)事求是的原則，避免作虛假陳述，以免承擔(dān)法律責(zé)任。
法律依據(jù)包括《中華人民共和國證券法》第一百九十一 條，該條款指出，發(fā)行人、上市公司或其他信息披露義務(wù)人未按規(guī) 定披露信息或披露信息存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏的，將被責(zé)令改正，給予警告，并處以30萬元以上60萬元以下的罰款。同時(shí)，直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員將面臨警告，并被處以3萬元以上30萬元以下的罰款。
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