對于辛苦工作一年的員工們來說，年終獎就是最好的消息。畢竟大多數人的年終獎都是一筆不少的錢。一、年終獎個人所得稅稅率1、發放年終獎的當月工資高于5000元時，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎/12作為“應納稅所得額”對應的稅率。2、當月工資低于5000元時，年終獎個人所得稅=(年終獎-(5000-月工資))*稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎-(5000-月工資)除以12作為“應納稅所得額”對應的稅率。二、年終獎什么時候發各企業和事業單位每年發年終獎，正常是春節放假日之前發，哪一天發具體不同，具體要看雙方簽訂的勞動合同或者協議中對年終獎的發放時間是如何約定的。是否發放年終獎，屬于用人單位的工資自主權，但是如果勞動合同或者公司規章制度里有員工年終獎數額或者計算方式，且勞動者付出了勞動，就應該得到相應的年終獎金。在實踐中，如果勞動者想保護自己的“年終獎”，就應該和用人單位簽訂周密的勞動合同，并對年終獎進行細致約定。三、年底雙薪和年終獎的區別年底雙薪和年終獎是兩個不同的概念：1、年底雙薪發放的是工資，它的發放數額、發放時間都是確定的，年底雙薪的決定因素是年底時員工是否在公司工作，即只要年底12月份在公司工作的就應獲得固定一筆收入。2、而年終獎則是一種獎金，是對員工全年勞動的超額勞動報酬，一般根據員工全年工作的考核結果進行發放，而且具體金額的彈性較大。此外，“年底雙薪”與“年終獎”的計稅方式也不同，前者應單獨作為一個月工資計稅；后者則可將獎金平攤到全年各月后再計稅。年底雙薪根據國家稅務總局《關于個人所得稅若干政策問題的批復》規定，應單獨作為一個月工資計稅；年終獎根據《關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》規定，可以將獎金平攤到全年各月后再計稅。一般情況下，“年終獎”的計稅額會比“年底雙薪”少一些，員工收入越高，這一差異越明顯，但“年終獎”在一年內最多只能計發一次。希望上文的的內容會有所幫助。

根據《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題通知》(國稅發[2005]9號)規定：對行政機關、企事業單位等根據其全年經濟效益和對雇員全年工作業績的綜合考核情況向雇員發放的一次性獎金、年終加薪以及實行年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資，按收入全額分攤至12個月的數額確定適用稅率，再按規定方法計算應繳稅額。具體計稅情況分以下兩種：情況一：個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資所得高于(或等于)稅法規定的費用扣除額(3500元)的，將全年一次性獎金除以12個月，按照得出的數額找出所對應的稅率和速算扣除數，然后用獎金全額×稅率-速算扣除數，就是最終需要繳納的稅款額;個稅應納額=全年一次性獎金×稅率-速算扣除數。例：小陳的年終獎金為2.4萬元，當月工資為5000元。以2.4萬除以12，其商數2000對應的適用稅率為10%，速算扣除數為105，年終獎金應納稅額為：24000×10%-105=2295(元)，當月工資、薪金所得應納稅額=(5000-3500)×10%-105=45(元)，該納稅人當月共計應納個人所得稅=2295+45=2340(元)。情況二：個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得低于稅法規定的費用扣除額的，這時需要將工資與全年一次性獎金相加后，減去3500元，得出的數額，再除以12個月，找出對應的稅率和速算扣除數，然后用這一數額×稅率-速算扣除數，得出需要繳納的稅款額。全年一次性獎金應稅金額=全年一次性獎金-(3500-月工資);個稅應納額=全年一次性獎金應稅金額×稅率-速算扣除數。例：小陳年終獎1萬元，當月工資3000元，則10000-(3500-3000)=9500，以9500除以12，其商數791.66對應的適用稅率為3%，速算扣除數為0，年終獎金應納稅額為：9500×3%=285(元)。當月工資、薪金所得由于低于3500元的費用扣除標準，不再繳納個人所得稅。該納稅人當月共計應納個人所得稅285元。

我們在公司工作的話，公司除了要給我們發放工資以外，有時候公司到了年末的時候往往還會發放年終獎，對于年終獎來說，年終獎也是需要繳納個人所得稅的。一、個年終獎個稅稅率計算方法1、全年一次性獎金收入÷12=商數(按照商數查找相應的適用稅率A和速算扣除數A)2、應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率A-速算扣除數A。附：個人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)級數每月應納稅所得額稅率(%)速算扣除數：(1)全月應納稅額不超過3000元的，稅率為3%，速算扣除數0；(2)全月應納稅額超過3000元至12000元的部分，稅率為10%。速算扣除數210元；(3)全月應納稅額超過12000元至25000元的部分，稅率為20%。速算扣除數1410元；(4)全月應納稅額超過25000元至35000元的部分，稅率為25%，速算扣除數2660元；(5)全月應納稅額超過35000元至55000元的部分，稅率為30%，速算扣除數4410元；(6)全月應納稅額超過55000元至80000元的部分，稅率為35%。速算扣除數7160元；(7)全月應納稅額超過80000的部分，稅率為45%。速算扣除數15160元。二、年終獎的知識拓展1、年終獎其實屬于工資《關于工資總額組成的規定》第四條中規定，工資總額中包含獎金，《關于工資總額組成的規定若干具體范圍的解釋》第二條明確規定，年終獎屬于獎金范圍。因此年終獎應納入工資總額范圍，性質上屬于工資。但年終獎的發放，勞動法律沒有硬性的規定，是否發放年終獎，屬于單位的自主權利，但如果勞動合同中有明確約定，或者單位的規章制度中對年終獎有明確規定，單位就應該按照約定或規定發放。2、年終獎和13薪的區別很多企業會采用13薪或14薪方式獎勵職工，即按員工平時月收入的數額在年底加發一個月至數個月的工資。但13薪不是獎金，和月薪性質相同，屬于固定發放，發放數額、方式、時間都是確定的，且13薪作為月工資計算個稅，年終獎則需要平攤12個月后再計算。3、年終獎發放方式《工資支付暫行規定》第五條規定，工資應當以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付。猶豫年終獎屬于工資性質，因此年終獎的發放不能以實物抵發。提前離職和新進職工如果勞動合同或公司規章制度都未對年終獎有明確規定，按照同工同酬原則，也應當得到一定比例的年終獎。4、年終獎會被扣嗎如果勞動合同明確規定年終獎金屬于勞動報酬的一部分，或者用人單位將發放年終獎金明確規定在規章制度里，那么用人單位不能無故口發員工的年終獎金。如果年終獎金是用人單位給予員工的一種特殊獎勵，不適用于所有員工，不屬于勞動報酬的一部分，這種情況用人單位可以根據經營狀況和員工的工作表現自主決定是否發放此類年終獎金。

年終獎金也要納稅不是什么奇怪的事情了，很多員工就苦惱，公司年終獎不發現金發禮品也要納稅嗎?全年一次性獎金是指行政機關、企事業單位等扣繳義務人根據其全年經濟效益和對雇員全年工作業績的綜合考核情況，向雇員發放的一次性獎金，也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資。隨著改革的深入，企業的薪酬分配發生了極大的變化，員工的固定工資在收入中占的比例越來越小，而獎勵工資在收入中占的比例卻越來越大，而且這種趨勢還在發展。根據《勞動法》規定，工資總額是指各單位在一定時期內直接支付給本單位職工的勞動報酬總額，由計時工資、計件工資獎金、津貼和補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資等部分組成。個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資所得高于(或等于)稅法規定的費用扣除額的。計算方法是：用全年一次性獎金總額除以12個月，按其商數對照工資、薪金所得項目稅率表，確定適用稅率和對應的速算扣除數，計算繳納個人所得稅。計算公式為：應納個人所得稅稅額=個人當月取得的全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數個人當月工資、薪金所得與全年一次性獎金應分別計算繳納個人所得稅。例如：一個人的年終獎金為24000元，當月工資為5100元。以24000除以12，其商數2000對應的適用稅率為10%，速算扣除數為105，年終獎金應納稅額為：24000×10%-105=2295(元)，當月工資、薪金所得應納稅額=(5100-3500)×10%-105=55(元)，該納稅人當月共計應納個人所得稅=2295+55=2350(元)。個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得低于稅法規定的費用扣除額的。計算方法是：用全年一次性獎金減去“個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額除以12個月，按其商數對照工資、薪金所得項目稅率表，確定適用稅率和對應的速算扣除數，計算繳納個人所得稅。計算公式為：應納個人所得稅稅額=(個人當月取得全年一次性獎金-個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數。例如：一個人的年終獎金為12000元，當月工資為3000元，則12000-(3500-3000)=11500，以11500除以12，其商數958.33對應的適用稅率為3%，速算扣除數為0，年終獎金應納稅額為：11500×3%=345(元)。當月工資、薪金所得由于低于3500元的費用扣除標準，不再繳納個人所得稅。該納稅人當月共計應納個人所得稅345元。需要注意的是，單位對職工取得的除全年一次性獎金以外的其他各種名目的獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規定繳納個人所得稅。在一個納稅年度內(12個月)，對每一個納稅人，全年一次性獎金計稅方法只允許使用一次。

工作獎金屬于綜合所得，應當并入當期工資薪金所得，由扣繳義務人在發放工資時按照累計預扣法預扣預繳個人所得稅。

如果你所說的工作獎金屬于單位發放的全年一次性獎金，則對于全年一次性獎金，目前可以選擇不并入綜合所得，單獨計算個人所得稅。

當然，全年一次性獎金也可以選擇并入綜合所得，計入當月工資薪金所得，按照累計預扣法預扣預繳個人所得稅，年終匯算清繳。

對于全年一次性獎金，納稅人選擇不并入全年綜合所得（當月工資薪金所得），單獨計算個人所得稅，那么可以按照以下步驟計算：

第一步，計算換算后的全月應納稅所得額。以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，為全月應納稅所得額。

第二步，確定適用稅率。按照按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數。

第三步，單獨計算納稅。計算公式為：應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數。

舉個例子：

假設你的全年一次性獎金12萬元，選擇不并入全年綜合所得，單獨計算個人所得稅，那么步驟如下：

第一步，確定全月應納稅所得額。全月應納稅所得額為120000÷12=10000元。

第二步，確定適用稅率。對應按月換算后的稅率表，由于10000在3000元至12000元之間，所以級數為2，稅率為10%，速算扣除數為210。

第三步，計算應納稅額。應納稅額為120000×10%-210=11790元。

需要注意的是：

1、在一個納稅年度內，對每一個納稅人，全年一次性獎金單獨計稅辦法只允許采用一次。

2、是否并入全年綜合所得，由納稅人自己選擇。

一般情況下，納稅人應該選擇全年納稅相對比較少的方法。因為該政策的出臺，就是為了減輕納稅人的稅收負擔，緩解中低收入群體壓力。

3、全年一次性獎金不并入當月工資薪金所得、實施按月單獨計稅的政策，目前延至2023年底。

4、全年一次性獎金是指行政機關、企事業單位等扣繳義務人根據其全年經濟效益和對雇員全年工作業績的綜合考核情況，向雇員發放的一次性獎金。上述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資。

5、雇員取得除全年一次性獎金以外的其它各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規定繳納個人所得稅。

6、實行年薪制和績效工資的單位，個人取得年終兌現的年薪和績效工資，可以計入全年一次性獎金單獨計稅。