房屋租賃個(gè)人所得稅稅點(diǎn)
法律主觀:
1、個(gè)人出租非住房: 個(gè)人所得稅 :按財(cái)產(chǎn)租賃所得,每次收入不超過(guò)4000元的,減除費(fèi)用800元;4000元以上的,減除20%的費(fèi)用,其余額為 應(yīng)納稅所得額 ,稅率是20%;印花稅:按 財(cái)產(chǎn)租賃合同 租賃金額的千分之一貼花。稅額不足1元,按1元貼花。 房產(chǎn)稅:12%;營(yíng)業(yè)稅:5%;城市維護(hù)建設(shè)稅及費(fèi)附加:以實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和費(fèi)附加率3%計(jì)算繳納。 2、個(gè)人出租住房應(yīng)繳納以下稅款:個(gè)人所得稅:對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。財(cái)產(chǎn)租賃所得,每次收入不超過(guò)4000元的,減除費(fèi)用800元;4000元以上的,減除20%的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額。免征 城鎮(zhèn)土地使用稅 、印花稅。 房產(chǎn)稅:以租金收入4%計(jì)算繳納;營(yíng)業(yè)稅:3%稅率的基礎(chǔ)上減半計(jì)算繳納;城市維護(hù)建設(shè)稅及費(fèi)附加:以實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和費(fèi)附加率3%計(jì)算繳納。
法律客觀:
《個(gè)人所得稅法》
第三條
個(gè)人所得稅的稅率:
(一)綜合所得,適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率;
(二)經(jīng)營(yíng)所得,適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率;
(三)利息、股息、紅利所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。
《印花稅暫行條例》
第五條
印花稅實(shí)行由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計(jì)算應(yīng)納稅額,購(gòu)買并一次貼足印花稅票的繳納辦法。為簡(jiǎn)化貼花手續(xù),應(yīng)納稅額較大或者貼花次數(shù)頻繁的,納稅人可向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng),采取以繳款書代替貼花或者按期匯總繳納的辦法。
個(gè)人出租房屋交什么稅
很多經(jīng)濟(jì)比較寬裕的朋友,都會(huì)將多余的資金拿去購(gòu)買房屋,然后再將房屋轉(zhuǎn)租出去,以此獲得房屋租金,而個(gè)人出租房屋的時(shí)候,一般也是需要交稅的,那么個(gè)人出租房屋交什么稅呢?一起來(lái)詳細(xì)了解下吧。
一、個(gè)人出租房屋交什么稅
個(gè)人出租房屋交什么稅?個(gè)人出租房屋需要交的稅主要包括房產(chǎn)稅、個(gè)人所得稅和增值稅。
1、 房產(chǎn)稅
房產(chǎn)稅是指?jìng)€(gè)人擁有的房產(chǎn)按照其評(píng)估價(jià)值計(jì)算的稅費(fèi)。根據(jù)國(guó)家規(guī)定,房產(chǎn)稅的稅率為1.2%,但是對(duì)于個(gè)人出租的房屋,可以享受一定的減免政策。例如,對(duì)于個(gè)人出租的住房,每年可以免征房產(chǎn)稅的金額為12000元。
2、 個(gè)人所得稅
個(gè)人出租房屋所得需要繳納個(gè)人所得稅。根據(jù)國(guó)家規(guī)定,個(gè)人出租房屋所得的稅率為20%,但是可以扣除一定的費(fèi)用。例如,可以扣除房屋租金收入中的房屋折舊費(fèi)用、房屋維修費(fèi)用、房屋管理費(fèi)用等。
3、 增值稅
如果個(gè)人出租的房屋是新建的,那么需要繳納增值稅。增值稅的稅率為5%,但是可以享受一定的減免政策。例如,對(duì)于個(gè)人出租的住房,可以享受增值稅減免政策,減免比例為50%。
需要注意的是,以上稅費(fèi)的具體計(jì)算方式和減免政策可能會(huì)因地區(qū)和政策的不同而有所不同,個(gè)人出租房屋需要根據(jù)當(dāng)?shù)氐囊?guī)定進(jìn)行繳納。同時(shí),個(gè)人出租房屋需要及時(shí)申報(bào)稅費(fèi),避免因未申報(bào)或漏報(bào)稅費(fèi)而產(chǎn)生罰款等問(wèn)題。
二、個(gè)人出租房屋要注意哪些方面
1、 合法性:確保房屋的所有權(quán)和出租行為都是合法的,符合當(dāng)?shù)氐姆煞ㄒ?guī)。
2、 安全性:房屋的安全設(shè)施和消防設(shè)備是否齊全,是否存在安全隱患。
3、 衛(wèi)生條件:房屋的衛(wèi)生條件是否良好,是否存在衛(wèi)生死角。
4、 設(shè)施設(shè)備:房屋內(nèi)的設(shè)施設(shè)備是否完備,如水電氣、網(wǎng)絡(luò)、家具等。
5、 租金價(jià)格:租金價(jià)格是否合理,是否符合當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)價(jià)格。
6、 租賃合同:簽訂租賃合同,明確雙方權(quán)利義務(wù),避免糾紛。
7、 房屋維護(hù):定期對(duì)房屋進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng),保證房屋的使用壽命和價(jià)值。
8、 租客背景:對(duì)租客的背景進(jìn)行核查,避免出現(xiàn)不良租客。
9、 稅務(wù)問(wèn)題:了解相關(guān)稅務(wù)政策,避免出現(xiàn)稅務(wù)問(wèn)題。
10、 保險(xiǎn)問(wèn)題:購(gòu)買房屋保險(xiǎn),保障房屋的安全和價(jià)值。
海豹搬家
個(gè)人出租房屋交什么稅
個(gè)人出租房屋要交營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、個(gè)人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和地方教育附加。對(duì)個(gè)人出租住房不區(qū)分用途,在3%稅率的基礎(chǔ)上減半征收營(yíng)業(yè)稅,按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。
【【法律依據(jù)】】
《個(gè)人所得稅法》第三條
個(gè)人所得稅的稅率:
(一)綜合所得,適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率;
(二)經(jīng)營(yíng)所得,適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率;
(三)利息、股息、紅利所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。
《房產(chǎn)稅暫行條例》第三條
房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值計(jì)算繳納。具體減除幅度,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。沒(méi)有房產(chǎn)原值作為依據(jù)的,由房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)參考同類房產(chǎn)核定。房產(chǎn)出租的,以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。
【溫馨提示】
以上回答,僅為當(dāng)前信息結(jié)合本人對(duì)法律的理解做出,請(qǐng)您謹(jǐn)慎進(jìn)行參考!
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個(gè)人出租房屋如何納稅
個(gè)人出租房屋如何納稅納稅人向個(gè)人出租住房如何繳納增值稅大全。
納稅人向個(gè)人出租住房如何繳納增值稅?
問(wèn):軟件產(chǎn)品增值稅即征即退優(yōu)惠中的“軟件產(chǎn)品”如何界定?
答:根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2011〕100號(hào))規(guī)定:“二、軟件產(chǎn)品界定及分類本通知所稱軟件產(chǎn)品,是指信息處理程序及相關(guān)文檔和數(shù)據(jù)。軟件產(chǎn)品包括計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品、信息系統(tǒng)和嵌入式軟件產(chǎn)品。
嵌入式軟件產(chǎn)品是指嵌入在計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備中并隨其一并銷售,構(gòu)成計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成部分的軟件產(chǎn)品。”
問(wèn):納稅人向個(gè)人出租住房如何繳納增值稅?
答:一、根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于完善住房租賃有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部公告2021年第24號(hào))規(guī)定,一、住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個(gè)人出租住房取得的全部出租收入,可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅,或適用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。
住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個(gè)人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅。
住房租賃企業(yè)向個(gè)人出租住房適用上述簡(jiǎn)易計(jì)稅方法并進(jìn)行預(yù)繳的,減按1.5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
本公告自2021年10月1日起執(zhí)行。
二、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào) )文件附件二第一條第九項(xiàng)第六點(diǎn),個(gè)人出租住房,應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。
自2016年5月1日起執(zhí)行。
納稅人向個(gè)人出租住房如何繳納增值稅?
問(wèn):生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人是指提供四項(xiàng)服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%的納稅人,請(qǐng)問(wèn)這里50%含不含本數(shù)?
答:這里的“比重超過(guò)50%”不含本數(shù)。
也就是說(shuō),四項(xiàng)服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重小于或者正好等于50%的納稅人,不屬于生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人,不能享受加計(jì)抵減政策。
問(wèn):實(shí)行增值稅電子專用發(fā)票的納稅人用什么系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票?
答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第22號(hào))規(guī)定,自各地專票電子化實(shí)行之日起,本地區(qū)需要開(kāi)具增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、紙質(zhì)專票、電子專票、紙質(zhì)機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和紙質(zhì)二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票的新辦納稅人,統(tǒng)一領(lǐng)取稅務(wù)UKey開(kāi)具發(fā)票。
稅務(wù)機(jī)關(guān)向新辦納稅人免費(fèi)發(fā)放稅務(wù)UKey,并依托增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái),為納稅人提供免費(fèi)的電子專票開(kāi)具服務(wù)。
問(wèn):適用加計(jì)抵減政策的納稅人,如何在增值稅納稅申報(bào)表的主表上體現(xiàn)加計(jì)抵減額?
答:為落實(shí)加計(jì)抵減政策,一般納稅人加計(jì)抵減額體現(xiàn)在主表第19欄“應(yīng)納稅額”。
對(duì)適用加計(jì)抵減政策的納稅人,主表第19欄“應(yīng)納稅額”欄按以下公式填寫。
本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-“實(shí)際抵減額” 。
本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=第11欄“銷項(xiàng)稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-“實(shí)際抵減額” 。
“實(shí)際抵減額”是指按照規(guī)定可從本期適用一般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額中抵減的加計(jì)抵減額,分別對(duì)應(yīng)《附列資料(四)》第6行“一般項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算”、第7行“即征即退項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算”的“本期實(shí)際抵減額”列。
問(wèn):北京市以外納稅人在本市范圍內(nèi)提供建筑服務(wù)應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的增值稅稅款,不能自行開(kāi)具增值稅發(fā)票的,在哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票?
答:根據(jù)《北京市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于北京市以外納稅人在本市提供建筑服務(wù)預(yù)繳增值稅問(wèn)題的公告》(北京市國(guó)家稅務(wù)局公告2016年笫9號(hào))規(guī)定:“一、北京市以外納稅人(不含其他個(gè)人)在本市范圍內(nèi)提供建筑服務(wù)應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的增值稅稅款,統(tǒng)一由北京市西城區(qū)主管稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收入庫(kù)。
其中,增值稅小規(guī)模納稅人不能自行開(kāi)具增值稅發(fā)票的,可向北京市西城區(qū)主管稅務(wù)局按照其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用申請(qǐng)代開(kāi)增值稅發(fā)票。
本公告自2016年5月1日起施行。
問(wèn):生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人是指提供四項(xiàng)服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%的納稅人。如果納稅人享受差額計(jì)稅政策,納稅人應(yīng)該以差額前的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用參與計(jì)算,還是以差額后的銷售額參與計(jì)算?
答:應(yīng)按照差額后的銷售額參與計(jì)算。例如,某納稅人提供服務(wù),按照規(guī)定可以享受差額計(jì)稅政策,以差額后的銷售額計(jì)算繳納增值稅。
該納稅人在計(jì)算銷售額占比時(shí),貨物銷售額為2萬(wàn)元,提供四項(xiàng)服務(wù)差額前的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用共20萬(wàn)元,差額后的銷售額為4萬(wàn)元。則應(yīng)按照4/(2+4)來(lái)進(jìn)行計(jì)算占比。
因該納稅人四項(xiàng)服務(wù)銷售額占全部銷售額的比
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