關鍵詞：風險：指損失的不確定性風險量：指不確定的損失程度和損失發生的概率企業在生產經營過程中所遇到的影響企業目標實現的不確定因素會給企業帶來不同類型的風險。不同行業的企業，經營特點不同，其經營風險量的大小和風險對企業目標實現的影響程度也是不同的。
　　建筑業企業的生產經營具有自己獨特的特征。首先，施工地點不斷變遷，作業人員流動性強；其次，建筑產品具有多樣、一次性且體積龐大的特點；再次，建設項目的任務范圍由施工合同界定。因而建筑業企業所面臨的不確定因素很多且很大，屬于高風險行業。如何規避風險，如何進行風險管理在建筑業企業的經營管理中也就尤顯重要。
　　一般來講造成風險的因素主要有四個方面：
　　一、組織方面帶來的風險，其主要因素為a 設計人員和工程監理工程師的技能； b承包商管理人員的一般技工的能力和素質；c建筑單位主要領導人的素質和誠信度。
　　二、經濟和管方面帶來的風險，其主要因素為a工程資金供應條件；b合同風險；c現場條件；d事故防范措施和計劃；e信息安全控制計劃。
　　三、工程環境所帶來的風險，其主要因素為：
　　a自然災害；b巖土地質條件和水文地質條件；c氣象條件。
　　四、技術方面所帶來的風險，其主要因素為：
　　a工程設計文件，b工程施工方案，c工程物資，d工程機械。
　　風險管理工作按經營活動的先后順序可劃分為四個階段進行風險管理：
　　1、投標前的管理；2、合同協議簽訂期的風險管理；3、 施工階段的管理；4、維修期內的風險管理。
　　1、投標階段的風險管理。投標階段的風險主要來自投標報價的準確性。報價準確與否不僅關系到投標的成敗，同時直接影響施工階段的經濟效益。
　　1.1 投標階段的風險辨識。投標過程中既要考慮如何得到工程項目，又要考慮如何從工程中贏利。這就需要分析主觀和客觀兩方面的因素。
　　1.1.1主觀方面的因素清楚認識是來自己本企業自身的各項業務能力，主要有：
　　1.1.1.1作業隊伍和技術人員的操作能力的技術水平，當作業隊伍實力不藶愎こ探紉螅圖際趿δ懿荒艽锏焦こ碳際躋笏絞保詞怪斜暌步岣窈蟮氖┕ち糲亂肌?
　　1.1.1.2機械設備能力，器材設備的交貨條件。
　　1.1.1.3對工程的熟悉程度和管理經驗；
　　1.1.1.4中標后對今后本企業的影響，如為了企業今后在某一區域的業務發展或為后繼工程做鋪墊，可以犧牲眼前的利益。做此種決策時尤其是進入一個不太熟悉的地區時應組成專家組對各種信息仔細分析、論證。
　　1.1.1.5以往對類似工程的經驗。
　　1.1.2客觀方面的因素是企業自身以外的各種因素，主要有：
　　1.1.2.1工程的全面情況。包括圖紙和說明書，現場地上，地下條件（如地形、交通、水源、電源、土壤地質、水文、氣象等），這些都是核實工程量擬訂施工方案，預算措施費的依據和條件。
　　1.1.2.2業主及其代理人的基本情況，包括資歷、業務水平、工作能力、社會關系、個人性格和作風。社會上有個別業主惡意拖欠工程款，不履行合同，又受地方保護主義的包庇，往往使外地企業陷入經濟糾紛的泥潭進退兩難。還有的業主業務水平低，工作能力有限，空有規劃而無發展前景，企業自身經濟難以保障時，其施工單位的工程款也難以兌現。這些都是直接關系今后在施工承包結算中能否順利進行的主要因素，因而全面掌握業主各方面的信息至關重要。
　　1.1.2.3 勞動力的來源情況，如當地能否招募到比較廉價的工人，以及當地工會對承包商在勞務問題上能否合作的態度。
　　1.1.2.4建筑材料、機械設備等的供應來源、價格、供貨條件以及市場預測等情況。
　　1.1.2.5 專業分包，如衛生、空調、電氣、電梯等的專業安裝力量情況。
　　1.1.2.6銀行貸款利率，擔保收費。
　　1.1.2.7當地各項法規、工程管理條例以及技術規范等。
　1.2投標階段的風險控制。
　　1.2.1投標作價時可采用的方法。投標作價時對什么工程定價應高，什么工程定價可低或在一個工程中在總價無多大出入的情況下，對哪些分項工程單價宜訂的高些，哪些分項工程單價宜訂的低些，這對今后施工過程中減小財務壓力和因分項工程分包不明而帶來的經濟損失都有直接的關系，但要注意報價畸高畸時而導致廢標。例如：
　　1.2.1.1對施工條件差的工程，造價低的小型工程，自己施工上有專長的工程以及由于某些原因自己不想干的工程，報價可高一些，結構比較簡單而工程量又較大的工程（如成批住宅區和大量土方工程等）短期能突擊完成的工程，企業急需拿到任務以及投標競爭對手較多時，報價可低些。
　　1.2.1.2特殊構筑物等工程報價可高，一般房屋土建工程則報價可低。
　　1.2.1.3對能先拿到錢的項目（如開辦費、土方、基礎等）的單位可定得高一些，有利于資金周轉。
　　1.2.1.4估計到以后會增加工程量的項目單價可提高。工程量會減少的項目單價可降低（如裝飾工程和安裝工程很可能被甲方分包出去的工程）。
　　1.2.1.5圖紙不明確或有錯誤的，估計今后會修改的項目（如地面工程和門窗工程、屋面工程有很大可能被甲方變更的工程）單價可報低些，但應注意變更后項目單價要按現行預算定額進入決算。
　　1.2.1.6沒有工程量，只填單價的項目（如土方中的挖淤泥、巖石等備用單價）其單價宜高，因為它不在投標總價之內。這樣做既不影響投標總價，以后發生時又可獲利。
　　1.2.1.7暫定金額的估計，分析發生的可能性，可能性大的可定高些，不一定發生的可定低些。
　　1.2.2投標前要求投標人提交投標保證金，投標保證金有現金、銀行保函、保兌標、銀行匯票或現金支票幾種形式，投標人應盡量選用銀保函和保兌支票。
　　2、合同簽訂階段的風險管理，合同是約束甲乙雙方權利和義務的法律性文件，因而在合同簽訂前，應該詳細分析可能發生的各種風險，然后通過合同條文進行約束，以避免可能發生的風險。合同條文應準確、嚴密并易于施工過程中的執行。
　　2.1合同簽訂階段的風險辨識。合同通用條款中一般可通過a.甲乙雙方的項目負責人b. 付款方式c.工期d.價款調整e.工程量變更f.不可抗力g.違約索賠及爭議、保障、保險及擔保等六項條款中的內容對應工程實際情況，分析本工程可能發生的風險是否已利用其合同條款內容進行規避，如沒有則承包商應在合同談判中將未盡事宜列入專用條款中。
　　2.2合同簽訂階段的風險控制。
　　2.2.1合同中應在專用條款內約定業主派駐施工現場的負責人的姓名、職務、職責以便明確日常文件資料往來簽字的法律較力。明確可具法律效力的文件形式 （例如：例會記錄、各種會談紀要、進度計劃、報告等） .因為業主對于有關增加費用的洽商文件比較敏感，往往是故意拖延不簽，然而通過會議記要的形式把洽商內容寫入會議記錄，與會人員都要簽字。按合同通用條款“當承包商向業主發出變更報告（或索賠通知）后的28天內，業主（或業主代表）未予簽復，更認為業主已經認可，的規定來解決洽商的問題。
　　2.2.2關于款項支付方式的條款。工程合同的付款一般分四個階段進行，即預付款、工程進度款、最終付款和退還保留金。
　　2.2.2.1在合同談判中應爭取較多的預付款，但有時業主在給付承包單位預付款的同時要求承包方提交同等數額的履約擔保，承包方可以銀行保函的形式向業主提交履約擔保。這樣即有利資金周轉，同時預防業主在預付款階段內的違約行為。有時業主不給預付款或前期施工階段不給付進度款，需承包方墊資，這時承包方應要求業主提交要履約擔保，以防業主的違約行為。對于業務水平低、工作能力低、信譽度不可靠的業主，必要時還需簽訂擔保合同，通過保證、抵押、留置和定金的擔保形式保證合同能夠得到全面按約履行，或通過向保險公司投保，保證合同的全面履行。
　　2.2.3合同工期條款中有以下原因可能造成工期延誤，需在合同談判中加以明確。
　　2.2.3.1發包人不能按專用條款的約定提供開工條件。
　　2.2.3.2發包人不能按約定日期付工程預付款、進度款，致使施工不能正常進行。
　　2.2.3.3工程師未按合同約定提供所需指令、批準、圖紙等，致使施工不能正常進行。
　　2.2.3.4設計變更和工程量增加。
　　2.2.3.5不可抗力。
　　2.2.3.6一周內非承包人原因停水、停電、停氣造成累計超過8小時。開槽后不可預見的地質基礎異常情況。
　　2.2.4.1建設工期較長的工程項目，受貨幣貶值或通貨膨脹的因素的影響較大，在建設工程實踐中，價格向上調整的機會遠遠大于價格下調，有時最終價格調整金額會高達合同總價的10%甚至15%以上，因此企業在投標過程中，尤其是在合同談判階段務必對合同的價格調整條款予以充分的重視。
　　2.2.4.2一般對于一次性包死的單價合同，如發包人在原招標文件中未明確工程量變更部分的限度，則談判時應要求與發包人共同確定一個“增減量幅度”，當超過該幅度時，承包人有權要求對工程單價進行調整，從而減少合同單價比預算價低的分項工程，因工程量的增加而于損失加大的風險。
　　2.2.5單價合同如工程量清單中的工程量與實際工程量不附時應以實際工程量為準。
　　2.2.6不可抗力的條款內容，一般合同通用條款不可抗力條款的內容包括戰爭、*、毒氣污染、地震、臺風、災害性氣侯等，但以下四種情況也可能發生，在簽訂合同時應加以明確：
　　2.2.6.1業主把未交工的工程提供給其它分包商做為臨建使用， 造成成品保護費用增加。
　　2.2.6.2由業主使用或占用合同規定提供給他的以外的任何永久工程的區段或部分造的損失。
　　2.2.6.3由于發生重大疫情而造成的禁運，從而發生原材料價格上漲，而造成的損失。
　　2.2.6.4業主提供設計不當造成的損失。
　　2.2.7索賠的條款中承包商應注意的問題：
　　2.2.7.1業主違約：由于業主沒有履行合同責任，沒有正確地行使合同賦予的權力，工程管理失誤，而給承包商帶來的損失。
　　2.2.7.2由業主使用或占用合同規定提供給他的以外的任何永久工程的區段或部分造成的損失。
　　2.2.7.3不按合同支付工程款而造成的工期延誤、相關費用增大而造成的損失。
　　2.2.7.4合同錯誤：合同條文不全、錯誤、矛盾有異議，設計圖技術規范錯誤等而造成的損失。
　　2.2.7.5合同變更：變更協議、備忘錄、修正案、發包人下達工程變更指令等。
　　2.3合同管理：在實際工程中與合同相關的資料面廣量大，形式多樣，若資料不全虛假等原因，都會對工程的交工、工程款的索要及索賠帶來較大影響，因而承包人在生產過程中注意對合同資料的收集、整理和歸檔工作，以便于資料的使用。
　　2.3.1合同資料的收集：合同資料除各種合同文本、招標文件、投標文件、圖紙以外各種變更指令、工作指令、簽證、會談紀要、進度計劃、施工日記、施工記錄資料等都是合同資料收集的范疇。
　　2.3.2資料整理：原始資料應按使用要求分類整理。在整理過程中應注意各種資料的聯系性。在時間和內容上應相互對應，邏輯關系正確（如某些簽證的內容和時間應與施工記錄的時間、內容對應）避免因相關資料時間內容前后不一而造成資料的虛假。
　　2.3.3資料的歸檔，所有合同管理中涉及到的資料不僅目前使用，而且必須保存，直到合同結束，為了查找和使用方便必須建立資料的文檔系統 .
　　3、施工階段的風險管理。施工階段的風險主要來自組織、管理、技術三個方面。
　　3.1項目管理組織形式的選擇，根據施工項目的性質、規模、內容及要求，選擇適宜的組織形式是圓滿完成施工任務的關鍵。如選擇不當會給企業造成不可挽回的經濟損失，一般來講有四種組織形式。
　　3.1.1對于大型項目、復雜項目、工期緊的項目可選擇工作隊式項目組織形式，他要求人員素質提高，專業人才多，職工技術素質較高，管理水平較高，基礎工作較強，管理經驗豐富。
　　3.1.2對于小型項目，簡單項目只涉及個別少數部門的項目可選擇部門控制式組織形式，他要求人員素質一般、力量不大、人員構造可單一；管理水平一般、基礎工作和施工經驗一般的即可，部門可以直線管理。
　　3.1.3對于項目地點就在施工企業所在地區、且多工種多部門多技術配合的項目，管理效率要求很高的項目，可采用亂世陣式項目組織形式，他要求企業人員文化素質、管理素質、技術素質很高，管理人才多，人員一專多能，要求管理水平很高，管理渠道暢通、信息溝通靈敏、管理經驗豐富。
　　3.1.4對于大型項目，遠離企業基地項目應選擇事業部式項目組織形式，他要求人員素質高，項目經理強，施工經驗豐富，專業人才多，要求項目部經營能力強，信息手段強，管理經驗豐富，資金實力雄厚。
　　3.2管理風險，施工項目管理工作的主要任務是安全管理、成本管理、進度管理、質量控制、合同管理、信息管理、組織和協調。
　　3.2.1安全管理應以預防為主、分析危險源，制訂控制目標、控制程序、規章制度（特殊工種作業必須執行執證上崗制度）。安全措施、資源配置，把不安全因素消滅在萌芽狀態。
　　3.2.2成本管理：開工前必須認真學習合同，把合同各條款吃透，進行兩算對比，既清單工程量與實際工程量，清單單價與實際單價比較找出差異，然后有針對性的制訂成本控制計劃。實際工程量比清單量低的，看是否能夠根據合同條款的約定據實調整，若是一次性包死不能調整的看是否能通過設計變更或洽商的形式調整原做法，然后根據變更內容對變更后的工程進行重新核算認定。一般來講投標報價都是綜合報價，但在制訂施工成本計劃時應按施工成本的構成制訂成本計劃，即按成本的構成分解為人工費、材料費、施工機械費、措施費、間接費。并針對以上費用項目分別制訂成本預控目標，并按目標值在施工中嚴格加以控制。
　　3.2.3進度管理：利用網絡計劃制訂科學嚴謹的進度計劃，人力、物力、財力資源要留有余量以保證進度計劃的順利實施。每個月的調整進度計劃要及時報送業主審批，以備由于業主原因造成工期延期時作為索賠依據。
　　3.2.4質量管理：依據工程特點，確定質量目標，制訂相應的質量計劃，通過對勞動主體、勞動對象、勞動方法、勞動手段施工環境，五大要素的有較控制實現質量目標。
　　3.2.5組織和協調：在施工過程中項目會受到來自諸多方面的干擾。有來自人為方面的干擾因素，還有來自材料、資金、機械、環境等方面的干擾因素，其中人為因素和環境因素是施工中的主要干擾因素。
　　3.2.5.1人為因素。人為因素主要有指揮不當、控制協調不力、責任不清、行為有誤等。這需要做好人際關系和組織關系的協調工作。內部人際關系的主要是通過各種交流、活動，增進相互之間的了解和親和力，促進相互之間的工作支持，另外還可以通過調解、互諒互讓來緩和工作之間的利益沖突，化解矛盾、增強責任感，提高工作效率。內部組織關系協調主要是做好各部門之間的合理分工和有效協作的工作。分工的協作同等重要，合理的分工能保證任務之間的平衡匹配，有效協作既避免了相互之間利益分割，又提高工作效率。外部人際關系和組織關系協調主要是通過各種途徑加強友誼、增進了解、相互支持、縮短距離，提高相互之間的信任度，有效的避免和化解矛盾，提高工作效率。
　　3.2.5.2環境因素。環境因素復雜多變，既有勞動環境又有社會和行政環境。這需要在施工準備階段對當地的環保、環衛、交通、治安、綠化、行政等諸多方面進行深入了解。提前做好應做的外事工作。特別強調施工進場前業主已辦理好施工許可證，這是國家保證項目工程已具備各項開工條件的法定文件。是開工后工程能否順利進行的前提。
　　3.3施工中技術管理應注意的問題。
　　3.3.1圖紙會審和設計文件的學習。通過圖紙會審學習弄清以下幾個問題以保證施工能夠順利進行。
　　3.3.1.1總平面圖與施工平面圖的幾何尺寸、平面位置、標高等是否一致。專業之間平、立、剖面圖之間是否有矛盾，標高是否有遺漏。
　　3.3.1.2建筑結構與各專業圖紙本身是否有差錯及矛盾；結構圖與建筑圖的平面尺寸及標高是否一致；建筑圖與結構圖的表示方法是否清楚，是否符合制圖標準預埋件是否表示清楚是否有鋼筋明細表，如無，則鋼筋混凝土中鋼筋構造要求在圖中是否說明清楚，如鋼筋錨固長度與抗震要求是否相符等。
　　3.3.1.3施工圖中所列各種標準圖冊施工單位是否具備。
　　3.3.1.4建筑材料來源是否有保證。圖中所要求條件和能力是否有保證。
　　3.3.1.5地基處理方法是否合理。建筑與結構構造是否存在不能施工、不便于施工，容易導致質量、安全或經費等方面的問題。
　　3.3.1.6工藝管道、電氣線路、運輸道路與建筑物之間有無矛盾，管線之間的關系是否合理。
　　3.3.2施工組織設計和施工技術措施。施工組織設計既是工程項目總的指導性技術文件又是最終結算時的結算依據，所以在編制過程中既要重點突出又要做到面面具到。工程總進度的編制既要緊湊又要留有余地。施工技術措施和主要施工工藝要科學合理實際指導性強。
　　3.3.3施工中各種質量保證資料和質量管理資料要與實際形象同步進行并及時簽字。對于有利于工程經濟和進度的新工藝、新技術、新材料要積極的與業主或監理協商采用。對于洽商和變更資料要及時簽字認證并及時傳遞給相關部門。
　　4、維修期內的風險管理。承包人應力爭以維修保函來代替發包人扣留的保留金、維修保函對承包人有利，主要是因為可提前取回被扣留的現金。而且保函是有時效的，期滿將自動作廢。同時，它對發包人并無風險，真正發生維修費用，發包人可憑保函向銀行索回款項。因此比較公平。維修期滿后應及時從發包人處撤回保函。
　　總的來說企業風險管理活動中的主要工作流程可歸納為四方面的內容即：
　　a風險辨識，分析各階段主要存在哪些風險；
　　b風險分析，對各種風險衡量其風險將對即定目標產生何種影響，影響的概率多大，影響的程序多深；
　　c風險控制，制定風險管理方案，采取何種切實可行的方法、手段規避或降低風險量；
　　d風險轉移，如對難以控制的風險進行投保。總之風險管理是為了使既定目標得以實現，風險管理工作會涉及到市場開發部門、預算部門、財務部門、生產部門等諸多部門，必要時還需法律咨詢部門的介入。因而風險管理是一個系統管理工作，各部門都應有自己相對的風險管理職責，但其職責不是獨立的，單靠某一部門和在某個階段進行風險管理工作都是片面的，也不能保證風險管理的有效性。因而相關職責部之間，應有良好的信息溝通交流，建立各相關職責部門之間的信息傳遞程序，并作為一種制度固定下來。

工程停工索賠費用的主要組成與建筑安裝工程造價的組成類似。
停工索賠的范圍有哪些
（1）人工誤工費
（2）機械臺班費;
（3）剩余材料費;
（4）措施管理費;
（5）臨時設施租賃費。
一、引起建筑工程工期糾紛的原因
1、合同對工期的約定不符合實際，不符合規律。
對于建筑工程項目工期的長短主要取決于工程量的大小、工程等級以及承包方的綜合實力等多方面的因素。一些建筑承包企業為了能夠攬到工程，會常用以段工期來取勝。但是建筑承包方對客觀因素并未做出充分的考慮。導致雙方約定的工期本身就存在極大的不合理性，實際履行起來就難免產生糾紛。
2、工程承包方的綜合實力欠缺
工程承包方的綜合實力不足，主要表現在施工管理上和技術水平兩方面。這兩方面都跟不上工程進度的需要，會使合同中雙方約定的工期難以切實保證。
3、建設發包方沒有按約提供施工必須的勘察、設計條件或者提供的資料不夠準確，也會造成建筑工程的延期交付，并引發糾紛。
4、建設發包方不能按約提供原材料、設備、場地、資金等，也是施工企業不能按約交付并導致糾紛的原因。
工程索賠的基本程序包含提出索賠要求、報送索賠資料和索賠報告、協商解決索賠問題、調解、訴訟。
二、索賠事項
1、提出索賠要求當出現索賠事項時，索賠方應在索賠事項發生后的28天內以書面信件正式發出索賠通知書，聲明索賠權利。如果逾期再報，其索賠要求可能遭到拒絕。
2、報送索賠資料和索賠報告在正式提出索賠要求以后，索賠方應抓緊時間準備索賠資料，編寫索賠報告，并在下一個28天以內正式提交索賠報告。如果逾期再報，其索賠要求可能遭到拒絕。
3、協商解決索賠問題協商是指雙方在自愿、互讓互諒的基礎上，按照工程項目的合同文件，通過友好談判解決工程中產生的索賠問題，因此也被稱為協商談判。當事人一方不履行合同義務或者履行合同義務不符合約定的，應當承擔繼續履行、采取補救措施或者賠償損失等違約責任。
4、調解當雙方不能通過友好協商解決索賠問題時，可以按照施工合同專用條款的規定，請有關部門進行調解。
5、訴訟在雙方和解不成，又沒有仲裁協議的情況下，一方的當事人可以向有管轄權的法院提起訴訟。 什么是工程索賠：工程索賠是指在合同履行過程中，對于并非自己的過錯，而是應由對方承擔責任的情況造成的實際損失向對方提出經濟補償和（或）時間補償的要求。索賠是工程承包中經常發生的正常現象。由于施工現場條件、氣候條件的變化，施工進度、物價的變化，以及合同條款、規范、標準文件和施工圖紙的變更、差異、延誤等因素的影響，使得工程承包中不可避免地出現索賠。
三、工程索賠的程序
1、承包商遞交索賠意向書。
2、承包商繼續施工，同時準備索賠材料。
3、提交索賠文件。
4、工程師審核索賠文件。
5、工程師作出處理決定。
6、業主審查索賠處理。
7、承包商是否接受最終索賠處理決定。可以按照程序和步驟辦理并索要賠償。注意索賠時間，避免逾期。
法律依據
《中華人民共和國民法典》第七百九十八條 隱蔽工程在隱蔽以前，承包人應當通知發包人檢查。發包人沒有及時檢查的，承包人可以順延工程日期，并有權請求賠償停工、窩工等損失。
第八百條 勘察、設計的質量不符合要求或者未按照期限提交勘察、設計文件拖延工期，造成發包人損失的，勘察人、設計人應當繼續完善勘察、設計，減收或者免收勘察、設計費并賠償損失。
第八百零一條 因施工人的原因致使建設工程質量不符合約定的，發包人有權請求施工人在合理期限內無償修理或者返工、改建。經過修理或者返工、改建后，造成逾期交付的，施工人應當承擔違約責任。
第八百零三條 發包人未按照約定的時間和要求提供原材料、設備、場地、資金、技術資料的，承包人可以順延工程日期，并有權請求賠償停工、窩工等損失。
第八百零四條 因發包人的原因致使工程中途停建、緩建的，發包人應當采取措施彌補或者減少損失，賠償承包人因此造成的停工、窩工、倒運、機械設備調遷、材料和構件積壓等損失和實際費用。
第八百零六條 承包人將建設工程轉包、違法分包的，發包人可以解除合同。發包人提供的主要建筑材料、建筑構配件和設備不符合強制性標準或者不履行協助義務，致使承包人無法施工，經催告后在合理期限內仍未履行相應義務的，承包人可以解除合同。合同解除后，已經完成的建設工程質量合格的，發包人應當按照約定支付相應的工程價款;已經完成的建設工程質量不合格的，參照本法第七百九十三條的規定處理。
第八百零七條 發包人未按照約定支付價款的，承包人可以催告發包人在合理期限內支付價款。發包人逾期不支付的，除根據建設工程的性質不宜折價、拍賣外，承包人可以與發包人協議將該工程折價，也可以請求人民法院將該工程依法拍賣。建設工程的價款就該工程折價或者拍賣的價款優先受償。

工程量清單計價模式下風險管理探討
2009/6/28
摘要：從工程量清單計價的概念和競爭模式出發，分析工程項目風險的成因，簡述工程量清單計價模式下業主面臨的決策、財力、技術等風險及其應對措施。通過分析承包方在工程量清單計價模式下面臨的主要風險，并提出合理確定投標報價和加強材料價格風險管理的措施。使在工程量清單計價模式下業主、承包方在項目決策、工程施工發承包、合同履行中增強風險意識,預先制定風險防范計劃,合理分配風險,從而保證工程建設順利實施,更好地實現工程項目的經濟效益。
關鍵詞：工程量清單計價 工程項目風險 風險管理
我國于2003年7月推出了全新的計價模式———工程量清單計價。這種計價方式和計價過程體現了企業對工程價格的自主性,有利于市場競爭機制的形成,符合工程價格由市場形成的原則。一個工程項目從立項、設計、施工到交付使用的全過程中都存在各種風險,如何在工程量清單中合理考慮風險因素,減少工程變更和索賠,最終達到控制投資的目的,這就需要加強項目風險管理。本文對工程量清單計價模式下風險管理進行淺析。
1.工程量清單計價的概念與競爭原則
1.1工程量清單計價的概念
工程量清單計價是承包人依據業主按統一計價項目設置,統一計量規則和計量單位按規定格式提供的項目實物工程量清單,結合工程實際、市場實際和企業實際,充分考慮各種風險后,提出的包括成本、利潤和稅金在內的綜合單價,由此形成工程總價。
1.2工程量清單計價模式的競爭原則
工程量清單計價體現的是市場經濟的競爭原則，因為競爭是市場經濟的基本原則，只有通過競爭，才能實現優勝劣汰，推動技術進步，促進經濟發展，并能有效而節約地使用社會資源，實現可持續發展的社會目標。
業主在招標文件中，必須明確項目招標要求，并且依據統一工程量計算規則計算出實體工程量，列出工程量清單，供承包商逐項填寫單價。承包商在綜合分析自身的技術能力和管理能力所決定的資源消耗水平、資源供應渠道和費用消耗情況的基礎上，測算工程成本，分析不確定因素，研究投標策略，確定利潤目標，以做出投標計價決策。
因此，在工程量清單計價模式下，投標人只對所報的成本、單價負責，而不對工程量的變更或計算錯誤負責；相應的工程量的風險由業主承擔，這種格局符合風險合理分擔與責權利對等的一般原則。
2.工程項目風險的成因
一個建設項目的實施包括前期的決策、估算、設計、施工和竣工運營。由于周期長,施工過程和施工工藝復雜,建筑材料和設備工具繁多，因而工程項目的風險存在于每個階段。工程項目風險主要是由于不確定性事件造成的,而很多不確定性事件又是由于信息的不完備性造成的。從理論上說,項目的這種信息不完備的情況能夠通過努力得到改善,但是畢竟風險具有客觀性,無法通過主觀努力完全消除。這主要有兩方面的原因:一是人們的認識能力所限,二是信息本身的滯后性。信息的滯后性是造成項目風險的根本原因。實行工程量清單計價,產生的風險更明顯。因為目前我國的建筑市場不規范,配套管理措施不到位,使得人們對這種模式管理的認識遠遠不夠,而且量價分離,市場的因素在其中占據了很大的成分。市場雖然有其一定的規律性,但也是千變萬化、不易把握的,因此無論業主,還是承包方都應重視工程量清單計價模式下的風險管理。
3.工程量清單計價模式下業主面臨的主要風險
3.1決策風險
一個建設項目在決策階段要完成項目的選址、建設定位、可行性研究等工作,需要進行大量的數據信息收集、分析、論證工作。由于信息的不完備,往往會導致建設項目的收益損失,造成決策風險。
3.2財力風險
該風險主要是從業主采取的融資方式和融資渠道考慮。例如:建設資金不到位,外匯部分、匯率部分規定不合理而造成的損失。
3.3技術風險
該風險包括建設項目所用的方案、所選用的工藝、設備在項目建成時已過時或與社會、市場、人們的喜好不相適應等。
3.4不可抗力風險
這類風險無法回避，如因臺風、洪水、地震等造成的損失。
3.5政治法律風險
包括政府產業政策或環保政策的變化導致項目追加投資。
3.6招投標階段的風險
在工程清單招標過程中,對業主而言,主要存在著以下一些主要問題:在從傳統的定額計價模式向工程量清單計價模式轉變過程中,建設各方對工程量清單計價方法掌握不到位,對工程量清單的編制,如何運用綜合評估法或是評審最低投標價法評標原則辦法的制定,對風險的合理承擔認識等還沒有一套完整可行的操作方法。因而招投標階段業主的風險一方面來自于工程量，另一方面來自于合同。
3.7工程變更的風險
無論哪種形式的工程變更都會或多或少地增加造價,因而應盡量減少或避免。
4.業主對風險的控制措施
4.1選擇信譽良好的招標代理機構
招標代理機構可以協助業主完成建設項目招投標工作,既減輕了業主的負擔,又提高了效率。業主應對代理機構的實力、業績進行綜合評價,選擇一個既有較高業務能力,又有良好職業道德的代理單位。
4.2確定合理的合同價格形式
合同的形式應該根據施工圖設計進展程度、工程量的確定程度、項目的復雜程度、施工周期長短等來確定。對業主而言,根據詳細工程量清單確定的總價合同形式是風險最小的合同形式,應盡量采用。對于那些大型或是復雜的項目,業主應邊設計、邊招標,或盡可能不在初步設計階段進行招標,以減少風險的發生。
4.3制定合理、周密的評標細則
評標應遵循公平、公正、科學、擇優的原則。中標價應能夠最大限度地滿足招標文件中規定的各項綜合評價標準;能夠滿足招標文件的實質性要求,并且經評審的投標價格最低,但是投標價格低于成本的除外。業主應對市場充分了解,警惕投標方采用“低價中標、高價索賠”的策略。
5.工程量清單計價模式下承包方面臨的主要風險
5.1新舊機制沖突的風險
傳統計價模式采用的是指令性計價的模式，是工程造價計算準確度的比較，根本無法真正體現投標單位的施工、技術和管理水平。工程量計價清單模式采用的是市場計價的模式，企業通過自主計價，合理反映市場的供求關系及企業的管理水平和競爭策略。
傳統計價模式對標價的合理性，是以事先確定的標底價為準繩，接近標底價的計價是最合理的，超過規定浮動幅度標書視為無效。工程量清單計價采用的是市場價計價的模式，招標評標中對計價的評定是以“合理低標價、不低于成本價”為標準。即要求企業在投標計價時的計價不是盲目的壓價，而是合理有據的低價；并且應該是不低于由報標企業自身消耗所決定的“個別成本價”，也不是反映社會平均消耗的“預算成本價”。
5.2投標決策階段的風險
投標決策階段的主要內容包括是否要進入某市場,是否對某項目進行投標;決定投什么性質的“標”;采取什么策略中標。這一系列的工作都潛伏著各種風險:
(1)信息缺失風險。信息缺失一方面是指獲得的是虛假的投標信息,另一方面是指工程項目的資料掌握不全,由于信息缺失而出現經濟損失。
(2)提價失誤風險。一是低價中標,即采用低價中標寄希望于高價索賠。但低價中標成功后,卻難以通過索賠達到預期效果。二是高價中標。倚仗技術優勢報高價,可能由于價格過高,使自己失去了市場。
5.3簽約和履約階段的風險
(1)合同條款的風險。合同具有法律效力,各方應按照合同條款履行自己的權利和義務,如條款的定義和用詞含糊不清,在實施過程中就不可避免地發生爭議。
(2)合同管理的風險。合同管理主要是利用合同條款來保護自己的合法權益。因此要求承包方要善于開展索賠。
(3)成本管理風險。主要指成本控制和成本核算。材料的市場價格和正常條件下的節約材料是做好成本管理的重要環節。
(4)不可抗力造成的風險。指暴雨、臺風、嚴寒、洪水、泥石流、地震等人力不可抗拒的自然災害造成的損失。此類風險是不可避免的,但能在投標報價中做合理的預留以減少此類風險。
5.4材料價格風險
材料價格風險是工程量清單計價模式下，承包方所面臨的主要風險之一。國內實行工程量清單招標的項目借鑒了FIDIC的合同條件，對于材料價格風險作了類似的分擔。但有很多項目沒有對材料價格風險做出約定，業主將價格風險強加給承包方。
6.承包方對主要風險的控制措施
6.1合理確定投標報價
6.1.1保證報價項目的完整性
投標報價除招標文件另有規定外，一般包括分部分項工程費、措施項目費、其他項目費和規費、稅金及合同所包含的一切風險責任等各項費用。還包括工程量清單項目中沒有體現的、施工中又必須發生的工程內容所需的費用。
6.1.2確保報價編制的準確性
在工程量清單計價模式下，投標人依據企業定額、市場價格信息及優化施工組織方案以降低成本。投標報價的編制必須嚴謹，準確確定綜合單價。
6.1.3盡快編制企業內部定額
企業不但要有一套根據自身技術、設備、管理、實施方案等實際情況制定的作為本企業投標報價的依據，還要分別對工程項目的性質、規模、建筑結構特征、外部環境、條件等進行分析，建立企業內部工程造價和定額報價信息系統，以便使清單報價盡量做到量準價實，為投標提供方便。
6.2加強市場條件下材料價格風險的管理
對于承包方而言，應該注重風險控制及風險轉移的管理應用。
6.2.1風險控制
當價格風險量較大，但可以預防和控制時，采用風險控制措施。
①積極建立風險預警機制。施工企業不僅參考建筑材料管理部門發布的預警報告，同時還應借鑒其預警方法和體系，借助于相關計算機軟件的材料歸類、價格分析、數據積累功能進行價格預測，建立項目的價格風險預警系統。
②認真進行標前調查。清單招標由業主提供工程量，投標商在投標前應認真進行標前調查，詳細準確了解材料價格和供應狀況等，然后依照市場行情和企業實力自主報價。
③嚴格周轉材料的管理。周轉材料一次性投入大，是控制工程成本的重要組成部分。對周轉材料的使用應根據周轉材料的不同品種、使用年限和倒用次數，合理確定使用單價，按月分攤。工程完工或不用的周轉材料應及時整理、維修、配套和保養，以保證質量且能再次使用。
④優化材料采購計劃。采購是工程項目實施的前提條件，采購方案的比較優化，能夠實現材料采購渠道多元化、透明化，材料庫存管理實時化。
⑤優化進度計劃。強調均衡使用資源，避免在工程的某一實施階段，過于集中使用某主要資源。當材料價格上漲時，對于非關鍵路線上的工序可以利用總時差進行延遲施工；對于關鍵路線上工序的延遲實施，應爭取業主同意，或者如果工期拖延的損失較小，也可以采取延遲實施的方法。
⑥優化施工方案。施工方案的優化包括施工工藝、機械設備、材料、現場平面布置等的優化。盡量減少高價材料的使用量，選用廉價料或代用料，積極推廣新技術、新材料、新工藝的使用。
6.2.2 風險轉移
目前國內工程已經開始強制推行投保建筑工程一切險和第三者責任險，但這兩種保險并沒有覆蓋材料價格上漲風險。
1）與業主談判，從承包合同中爭取有利條款
①對于許多投資規模大，工期長的項目，在施工期間會面臨許多不確定性，材料價格上漲的風險相對較大，應該爭取合同價款調整條款。合同如果約定了對合同價格進行調整，當材料價格上漲時，盡量延遲在漲價前已完工程的計量支付，爭取對該部分工程調整支付價格，以漲價后的價格支付。
②適當考慮采取甲供料的方式，即由業主負責采購工程材料。若預計材料價格大幅上漲的可能性很大，則承包方應爭取由業主負責提供主要材料或難以采購的材料。
2）加強采購管理，將價格風險向材料供應商轉移
對于具有較大價格風險的大宗材料可以采用預招標或協商等方式，投標前預先和供應商談判約定價格和供應量可以給企業帶來顯著的效益。預招標可以采用網上公開招標，引入競爭機制，擇優選取，既可以轉移風險，又可以增加企業投標報價的競爭力。
7.結束語
風險貫穿于項目的全過程，也體現在工程實施過程中各階段上。風險管理是項目管理的重要內容, 通過對工程風險含義和應對策略等的分析,可以使在工程量清單計價模式下業主、承包方在項目決策、工程施工發承包、合同履行中增強風險意識,預先制定風險防范計劃,合理分配風險,從而保證工程建設順利實施,更好地實現工程項目的經濟效益。
劉家強 中國建設銀行股份有限公司海南省分行造價咨詢部 工程師 注冊造價工程師 主要從事工程預結算編制審核 清單編制