應(yīng)付職工薪酬-社會保險科目發(fā)生了貸方余額應(yīng)該怎么處理？
發(fā)生了貸方余額，表示已經(jīng)計提和代扣了社保費還未繳納。如果已經(jīng)繳納，則檢查繳納時是否入錯科目，再檢查繳納的金額是否與計提和代扣金額一致。然后根據(jù)檢查結(jié)果分別處理。
應(yīng)付職工薪酬-社會保險科目是歸集核算社保計提、代扣和繳納情況。
當(dāng)發(fā)生由企業(yè)負(fù)擔(dān)的社保費時，應(yīng)予以計提，借記各成本費用科目，貸記本科目。員工個人負(fù)擔(dān)的，需從員工工資中扣除，借記應(yīng)付職工薪酬-工資，貸記本科目。繳納時，借記本科目，貸記銀行存款。
實際工作中，發(fā)生貸方余額，常會有兩種錯誤：
1、計提代扣沒有按照實際繳納的金額處理，產(chǎn)生差額，這部分差額屬于少提少扣或者多提多扣，用憑證沖紅法或補(bǔ)充憑證法予以處理。
2、用了其他科目歸集，常見的有從工資中代扣時用其他應(yīng)付款（其他應(yīng)收款）歸集，但繳納時卻用應(yīng)付職工薪酬-社?？颇?，導(dǎo)致兩個科目都存在對應(yīng)的余額。這種情況可做調(diào)整憑證對沖處理。
發(fā)生了貸方余額，表示已經(jīng)計提和代扣了社保費還未繳納。如果已經(jīng)繳納，則檢查繳納時是否入錯科目，再檢查繳納的金額是否與計提和代扣金額一致。然后根據(jù)檢查結(jié)果分別處理。
應(yīng)付職工薪酬-社會保險科目是歸集核算社保計提、代扣和繳納情況。
當(dāng)發(fā)生由企業(yè)負(fù)擔(dān)的社保費時，應(yīng)予以計提，借記各成本費用科目，貸記本科目。員工個人負(fù)擔(dān)的，需從員工工資中扣除，借記應(yīng)付職工薪酬-工資，貸記本科目。繳納時，借記本科目，貸記銀行存款。
實際工作中，發(fā)生貸方余額，常會有兩種錯誤：
1、計提代扣沒有按照實際繳納的金額處理，產(chǎn)生差額，這部分差額屬于少提少扣或者多提多扣，用憑證沖紅法或補(bǔ)充憑證法予以處理。
2、用了其他科目歸集，常見的有從工資中代扣時用其他應(yīng)付款（其他應(yīng)收款）歸集，但繳納時卻用應(yīng)付職工薪酬-社?？颇浚瑢?dǎo)致兩個科目都存在對應(yīng)的余額。這種情況可做調(diào)整憑證對沖處理。
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社會保險的繳納分為公司和個人部分，公司應(yīng)如何做賬？
我們公司剛開始繳納社會保險，分為公司和個人繳納部分，尤其是個人繳納的部分，公司應(yīng)如何做賬？1、繳納社保時
借：應(yīng)付職工薪酬－社會保險費（單位部分）
其他應(yīng)收（付）款－社會保險費（個人部分）
貸：銀行存款
2、計提時
借：管理費用－社會保險費（單位部分）
貸：應(yīng)付職工薪酬－社會保險費（單位部分）
3、發(fā)放工資時
借：應(yīng)付職工薪酬－工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）
貸： 其他應(yīng)收(付)款－社會保險費（個人部分）
貸：庫存現(xiàn)金 （實發(fā)數(shù)）
擴(kuò)展資料：
企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記"應(yīng)付職工薪酬"，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。
企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等）， 借記本科目，貸記“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”等科目。
企業(yè)向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”科目。
企業(yè)支付工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會運作和職工培訓(xùn)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)因解除與職工的勞動關(guān)系向職工給予的補(bǔ)償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。
參考資料來源：百度百科-應(yīng)付職工薪酬
主要分以下三種情況：
1、繳納社保時
借：應(yīng)付職工薪酬－社會保險費（單位部分）
其他應(yīng)收（付）款－社會保險費（個人部分）
貸：銀行存款
2、計提時
借：管理費用－社會保險費（單位部分）
貸：應(yīng)付職工薪酬－社會保險費（單位部分）
3、發(fā)放工資時
借：應(yīng)付職工薪酬－工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）
貸： 其他應(yīng)收(付)款－社會保險費（個人部分）
貸：庫存現(xiàn)金 （實發(fā)數(shù)）
擴(kuò)展資料：
企業(yè)保險費計費依據(jù)：
2000年7月—2001年6月 企業(yè)以上月實際工資總額為繳費基數(shù)；職工個人以本人月工資收入為計費依據(jù),由社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定。
2001年7月—2004年3月 企業(yè)以上月列入成本和費用的全部工資總額為計費依據(jù)；職工、自由職業(yè)人員、城鎮(zhèn)個體工商戶業(yè)主及其從業(yè)人員，以本人月工資收入為繳費基數(shù),由社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定。
2004年4月至今企業(yè)基本養(yǎng)老保險費社會統(tǒng)籌部分、基本醫(yī)療保險費單位繳費部分、企業(yè)失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費以上月工資總額作為繳費基數(shù)。
企業(yè)基本養(yǎng)老保險費個人8%部分和基本醫(yī)療保險費個人繳費以上年職工月平均工資作為繳費基數(shù)，由社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)核定 。
參考資料來源：百度百科-會計分錄參考資料來源：百度百科-社保保險費
按工資計提分錄一樣，分員工部門計提入賬。
社會保險是指國家為了預(yù)防和強(qiáng)制社會多數(shù)成員參加的，具有所得重分配功能的非營利性的社會安全制度。
企業(yè)為職工購買的基本社會保險包括養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育。
目前，我國基本社保采取比例保險費制。這種方式是以被保險人的工資收入為準(zhǔn)，規(guī)定一定的百分率，從而計收保險費。社會保險費的分擔(dān)主體是國家、企業(yè)和個人，其中，企業(yè)與個人按費率等比分擔(dān)制分擔(dān)。
財務(wù)處理中，個人部分直接從應(yīng)付職工工資中扣除，企業(yè)負(fù)擔(dān)部分需計入產(chǎn)品成本、期間損益。
完整賬務(wù)處理會計分錄如下：
一、計提工資及企業(yè)負(fù)擔(dān)的社保費
借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人的應(yīng)付工資和社保費）
借：制造費用（生產(chǎn)車間的應(yīng)付工資和社保費）
借：管理費用（廠部員工的應(yīng)付工資和社保費）
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（應(yīng)付工資總額）
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保（企業(yè)負(fù)擔(dān)部分）
二、從員工工資中代扣個人負(fù)擔(dān)的社保費用
借：應(yīng)付職工薪酬-工資
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保（個人負(fù)擔(dān)部分）
三、全額繳納社保費
借：應(yīng)付職工薪酬-社保（企業(yè)部分加上個人部分）
貸：銀行存款
社會保險繳納是有一定的比率,公司與個人比率是分開的,個人繳納是根據(jù)公司給你入保所定的工資基數(shù)乘以個人承擔(dān)比率扣除的.
支付工資時，公司代扣保險費, 借記應(yīng)付職工薪酬 貸記其它應(yīng)付款 ，，我不明白為什么貸記其它
支付工資時，公司代扣保險費, 借記應(yīng)付職工薪酬 貸記其它應(yīng)付款 ，，我不明白為什么貸記其它應(yīng)付款？ 我一直覺得是其它應(yīng)收款 ！哎，轉(zhuǎn)不過來這個彎，哪位朋友知道解答一下謝啦！因為這個保險費企業(yè)還沒有上繳！上繳時
借 其他應(yīng)付款
貸 銀行存款
?。。?！考慮
應(yīng)付職工薪酬---社會保險費
請問應(yīng)付職工薪酬---社會保險費中的保險費是包括個人繳納及企業(yè)繳納的部分嗎?不是,只包括單位交的部分,個人交的部分記入其他應(yīng)付款-社保中心,是單位代扣代繳的.
繳納時的會計分錄為 :
借:應(yīng)付職工薪酬-社會保險(單位繳納的部分)
其他應(yīng)付款-社報中心(個人繳納的部分)
貸:銀行存款
計提工資時
借:管理費用-工資
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資
發(fā)工資時
借:應(yīng)付職工薪酬-工資
貸:其他應(yīng)付款-社保中心(單位代扣代繳的社保也就是個人承擔(dān)的部分社保
)
應(yīng)交稅費-個人所得稅
銀行存款/庫存現(xiàn)金
月末社保結(jié)轉(zhuǎn)
借:管理費用-社會保險
貸:應(yīng)付職工薪酬-社會保險(單位繳納的部分)
代扣代繳的個人所得稅，從工資中扣的時：借：應(yīng)付職工薪酬 貸 ：應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅 實際交時借：應(yīng)交稅
金---應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 這樣行嗎？請高手指教發(fā)工資時： 借：應(yīng)付職工薪酬，貸：銀行存款/其他應(yīng)收款-某某人等（代扣個稅、社保）
計提社保和個稅：借：管理費用-社保/其他應(yīng)收款-某某人等（代扣個稅、社保） 貸：其他應(yīng)交款-應(yīng)繳社保基金/應(yīng)交稅費-個稅
明細(xì)科目應(yīng)該是個人所得稅，交稅時，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 貸：銀行存款
代扣：借：應(yīng)付職工薪酬 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所稅
代繳：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所稅 貸：銀行存款
可以這樣做
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