當(dāng)然要計(jì)提了，計(jì)提的時候分錄如下：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅（＝銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅交完稅后根據(jù)扣稅單做如下分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅貸：銀行存款

這個其實(shí)不用調(diào)整的
一般納稅人 應(yīng)交稅費(fèi)下 進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是當(dāng)期發(fā)生的，當(dāng)期繳納的計(jì)入 已交稅金也是對的
最多期末 將未交的增值稅轉(zhuǎn)到 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 科目就行了

一般納稅人，進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣銷項(xiàng)稅，銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅時，在實(shí)際繳納增值稅。
作調(diào)整，
借：營業(yè)收入
貸：應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅

如果可以補(bǔ)一張記賬憑證到上個月最好，但是如果不能補(bǔ)，當(dāng)月補(bǔ)一個計(jì)提吧，

計(jì)提：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

繳納后：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

擴(kuò)展資料

增值稅是結(jié)轉(zhuǎn)出來的，這個月做或者上個月做都可以，只不過是上個月做的話，你看到的未交增值稅額會比較清楚。

結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅—應(yīng)交稅金-未交增值稅

繳納時：

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸：銀行存款/現(xiàn)金

少計(jì)提增值稅，要補(bǔ)提增值稅應(yīng)的意思之前少算增值稅，也就是說本應(yīng)該屬于增值稅的，卻記到主營業(yè)務(wù)收入里，因此從主營業(yè)務(wù)收入中再扣除增值稅。

交企業(yè)所得稅時，發(fā)現(xiàn)少算增值稅即：

借：應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅-已交增值稅，

貸：銀行存款

這樣，帳上體現(xiàn)的是應(yīng)交稅法——應(yīng)交增值稅是借方

因此，要補(bǔ)提增值稅，做：

借：商品銷售收入(這個數(shù)就是現(xiàn)在帳上借方余額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(這個數(shù)就是你現(xiàn)在帳上借方余額)

參考資料來源：百度百科-計(jì)提

法律主觀：

小規(guī)模納稅人，不能用銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)的方式計(jì)算繳納稅金。在計(jì)算稅金時，用銷售收入乘以核定的稅率來計(jì)算應(yīng)交增值稅。1.銷售實(shí)現(xiàn)收入時計(jì)提增值稅：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)：應(yīng)交增值稅2.計(jì)提附加稅借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——地方水利建設(shè)基金3.-1繳納稅費(fèi)時：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅貸：銀行存款3-2同時做：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加借：應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加借：應(yīng)交稅費(fèi)——地方水利建設(shè)基金貸：銀行存款4.繳納印花稅時，不用計(jì)提，直接計(jì)入管理費(fèi)用：借：管理費(fèi)用——稅金貸：銀行存款

法律客觀：

《 增值稅 暫行條例》第十一條　 小規(guī)模納稅人 發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額等于銷售額乘以征收率小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定。 《增值稅暫行條例》第十二條　 小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。