個人所得稅需要計提嗎
個人所得稅是需要計提的。
個人所得稅是調整征稅機關與自然人之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范。納稅義務人既包括居民，也包括非居民。居民需要就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅，而非居民則僅需就其來源于中國境內的所得繳納。
在薪資計算中，個人所得稅的計提是一個重要環節。企業在計算員工薪資時，會先計算出應發工資，然后扣除個人社會保險、住房公積金等，接著再計算個人所得稅。這個稅是以月為單位計算的，每個月都需要向稅務局申報，并在規定時間內繳納。
對于企業而言，與個人所得稅相關的操作主要有兩個方面：一是正常計提個人所得稅，即按照稅率從應稅收入中計算出應繳稅額，并將其作為企業應交的稅費之一進行計提；二是代扣代繳個人所得稅，即企業在發放工資時直接扣除員工的個人所得稅，并代為繳納給稅務局。
因此，無論是企業還是個人，都需要嚴格遵守稅法規定，合理計提并按時繳納個人所得稅，以避免日后的稅務風險。
個人所得稅計提和繳納怎么做賬
個人所得稅是代扣代繳，即在發放工資時進行扣繳，因此無需計提。對于工資的發放，會計處理如下：
計提工資時，會計分錄為：借：管理費用——工資；貸：應付職工薪酬——工資。
實際發放時，會計分錄為：借：應付職工薪酬——工資；貸：庫存現金 或銀行存款；應交稅費-代扣代繳個人所得稅。
根據月末賬上實際應交個人所得稅的情況進行申報納稅，上交后，會計分錄為：借：應交稅費--代扣代繳個人所得稅；貸：銀行存款（庫存現金）。
中國個人所得稅的征收方式采用源泉扣繳與自行申報并用，重視源泉扣繳。個人所得稅的征收方式分為按月計征和按年計征，個體工商戶的生產、經營所得，對企業事業單位的承包經營、承租經營所得，特定行業的工資、薪金所得，從中國境外取得的所得，實行按年計征應納稅額，其他所得應納稅額實行按月計征。
2018年8月31日新個稅法規定，個稅起征點由每月3500元提高至每月5000元（每年6萬元），首次增加子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除，優化調整稅率結構，擴大較低檔稅率級距。
2018年10月1日起施行最新起征點和稅率，新個稅法規定，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應納稅所得額，依照個人所得稅稅率表（綜合所得適用）按月換算后計算繳納稅款，并不再扣除附加減除費用。
參考資料來源：搜狗百科-個人所得稅
什么時候要計提個稅
明確答案：計提個稅的時間通常是每個月的特定日期，或者是在取得應稅收入的時候。
詳細解釋：
1. 每月特定日期計提個稅：
大多數情形下，個人所得稅是按月計算的。這意味著在每個月的特定日期，雇主會根據員工的應稅收入來扣除個人所得稅。這個特定日期通常是發工資的日子，即支付薪酬時，同時扣除相應的稅款。
2. 取得應稅收入時計提個稅：
除了按月計算，個人所得稅也會在個人取得應稅收入時即時計算并扣除。例如，如果個人在某次交易或活動中獲得了需要納稅的收入，那么在收到這筆收入的時候，就需要計算并繳納相應的個人所得稅。
3. 年終匯算清繳：
此外，每年結束時，納稅人還需要進行年終匯算清繳。這意味著全年各個階段的個稅繳納情況進行匯總，可能涉及到多退少補的情況。如果在日常工作中扣繳的稅款多于實際應繳的稅款，那么會退還多余部分；反之，則需要補繳差額。
4. 稅務部門的監管與稽查：
個人所得稅的計提與繳納是一個持續的過程，稅務部門會定期對納稅人的申報情況進行稽查。如果發現未按時繳納或故意逃避稅收的情況，將會進行相應的處罰。因此，納稅人需要時刻關注自己的稅務情況，確保按時、足額地繳納個人所得稅。
總之，個人所得稅的計提時間主要取決于是否獲得應稅收入以及具體的稅務規定。個人需要了解自己的納稅義務，確保按時、合規地繳納稅款。
計提個人所得稅怎么做會計分錄
個人所得稅是由雇主在發放工資時代扣代繳，因此無需進行計提處理。工資的會計分錄為：
借：管理費用——工資
貸：應付職工薪酬——工資
在月末時，根據賬面上實際應交的個人所得稅金額進行申報并上交至稅務機關。完成上交后，會計分錄如下：
借：應交稅費--代扣代繳個人所得稅
貸：銀行存款（庫存現金）
值得注意的是，企業在進行個人所得稅代扣代繳時，需要確保準確計算每位員工的應納稅所得額，并按照最新的稅法規定進行申報。此外，企業還應及時將代扣的個人所得稅款項支付給稅務機關，以避免產生滯納金或其他罰款。
在進行會計處理時，企業應關注個人所得稅政策的變化，確保所有操作符合最新的法律法規要求。同時，企業還應該定期對個人所得稅的會計處理進行審查，以保證其準確性和合規性。
企業在處理個人所得稅時，還應該注意妥善保存相關記錄和憑證，以備稅務機關檢查。這包括工資單、個人所得稅扣繳記錄以及與稅務機關的溝通記錄等。
對于大型企業而言，可以考慮使用專業的財務軟件來管理個人所得稅的扣繳工作，以提高效率并減少錯誤。這些軟件通常具備自動計算和申報個人所得稅的功能，能夠幫助企業更好地應對稅法的復雜要求。
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