股東退股溢價(jià)怎么計(jì)算
股權(quán)溢價(jià)的計(jì)算方法是以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額,按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅。股權(quán)轉(zhuǎn)讓避稅是需要繳納的稅種主要是所得稅和印花稅,印花稅只有萬分之五,可忽略。公司內(nèi)部股權(quán)轉(zhuǎn)讓流程是向股東以外的第三人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的,由轉(zhuǎn)讓股權(quán)的股東向公司董事會提出申請。
一、股權(quán)溢價(jià)怎么算 提醒您,股權(quán)溢價(jià)計(jì)算如下: 如果轉(zhuǎn)讓方是個(gè)人:個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán),以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額,按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅。
二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何避稅 股權(quán)轉(zhuǎn)讓避稅需要繳納的稅種主要是所得稅和印花稅,印花稅只有萬分之五,可忽略。所得稅分個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅,取決于轉(zhuǎn)讓方是個(gè)人還是企業(yè)。個(gè)人股東按照百分之二十繳納個(gè)人所得稅,公司股東將投資收益納入當(dāng)期利潤所得,合并計(jì)算所得稅。 股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收籌劃主要是在轉(zhuǎn)讓前分配利潤之后再轉(zhuǎn)讓,至于惡意規(guī)避稅收的行為屬于違法行為,不提倡。 依法繳納稅收是公民和企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)。 三、公司內(nèi)部股權(quán)轉(zhuǎn)讓流程是什么 公司內(nèi)部股權(quán)轉(zhuǎn)讓流程如下: 1. 向股東以外的第三人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的,由轉(zhuǎn)讓股權(quán)的股東向公司董事會提出申請,由董事會提交股東會討論表決;股東之間轉(zhuǎn)讓股權(quán)的,不需經(jīng)過股東會表決同意,只要通知公司及其他股東即可。 2. 雙方簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議,對轉(zhuǎn)讓股權(quán)的數(shù)額、價(jià)格、程序、雙方的權(quán)利和義務(wù)做出具體規(guī)定,使其作為有效的法律文書來約束和規(guī)范雙方的行為。股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)當(dāng)遵守合同法的一般規(guī)定。 3. 在轉(zhuǎn)讓股權(quán)過程中,凡涉及國有資產(chǎn)的,為防止國有資產(chǎn)流失,根據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《國有資產(chǎn)評估辦法》第三條的規(guī)定,如對國有資產(chǎn)拍賣、轉(zhuǎn)讓、企業(yè)兼并、出售等,都應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評估。 4. 對于中外合資或中外合作的有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的,根據(jù)現(xiàn)行《中外合資企業(yè)法》、《中外合作企業(yè)法》的規(guī)定,要經(jīng)中方股東的上級主管部門同意,并報(bào)原審批機(jī)關(guān)審批同意以后方可辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)。 5. 收回原股東的出資證明,發(fā)給新股東出資證明,對公司股東名冊進(jìn)行變更登記,注銷原股東名冊,將新股東的姓名或名稱,住所地及受讓的出資額記載于股東名冊,并相應(yīng)修改公司章程。 6. 將新修改的公司章程,股東及其出資變更等向工商行政管理部門進(jìn)行工商變更登記。至此,有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的法定程序才告完成。
“平價(jià)”轉(zhuǎn)讓公司股權(quán)，可以合法避稅嗎
如果公司真實(shí)的進(jìn)行“平價(jià)”轉(zhuǎn)讓公司股權(quán)，可以不用繳稅的。
但是對納稅人申報(bào)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低(如平價(jià)和低價(jià)轉(zhuǎn)讓等)且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照每股凈資產(chǎn)或個(gè)人股東享有的股權(quán)比例對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額，核定征收個(gè)人所得稅。
根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》(中華人民共和國主席令第85號)及《國務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例〉的決定》(國務(wù)院令第519號)的規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的所得屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，按
20%稅率繳納個(gè)人所得稅，按次征收。股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-取得股權(quán)所支付的金額-轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關(guān)合理費(fèi)用)×20%.自然人轉(zhuǎn)讓所投資企業(yè)股權(quán)(份)取得所得，應(yīng)當(dāng)按照公平交易價(jià)格計(jì)算并確定計(jì)稅依據(jù)。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)核定問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告〔2010〕27號)的十一條規(guī)定，對納稅人申報(bào)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照每股凈資產(chǎn)或個(gè)人股東享有的股權(quán)比例對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額，核定征收個(gè)人所得稅。
擴(kuò)展資料
《國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)核定問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告〔2010〕27號)第十三條 符合下列條件之一的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，視為有正當(dāng)理由：
1、能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響，導(dǎo)致低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)。
2、繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人。
3、相關(guān)法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關(guān)資料充分證明轉(zhuǎn)讓價(jià)格合理且真實(shí)的本企業(yè)員工持有的不能對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓。
4、股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方能夠提供有效證據(jù)證明其合理性的其他合理情形。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入如何避稅
法律分析：股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入避稅：
1、能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響，導(dǎo)致低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)。
2、繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人。
法律依據(jù)：《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法》 第四條 個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅。
合理費(fèi)用是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)按照規(guī)定支付的有關(guān)稅費(fèi)。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓中如何避稅，有什么辦法？
一、 股權(quán)轉(zhuǎn)讓 中如何避稅 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定： 第三條 居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。 第四條 企業(yè)所得稅的稅率為25%。 非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%。 第十九條 非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，按照下列方法計(jì)算其應(yīng)納稅所得額：股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額;轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額; 第二十七條 企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅： (1)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得; (2)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得; (3)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得; (4)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得; (5)本法第三條第三款規(guī)定的所得。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條 非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第(五)項(xiàng)規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。 二、什么是股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅? 股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅是一種稅，依據(jù)《營業(yè)稅稅目注釋(試行稿)》提出。 我國《 公司法 》第4條規(guī)定:“公司股東作為出資者按投入公司的資本額享有所有者的資產(chǎn)受益、重大決策和選擇管理者等權(quán)利”。可以看出,股東享有兩種權(quán)利:財(cái)產(chǎn)權(quán)利和非財(cái)產(chǎn)權(quán)利。因此,在我國,人們通常將股東所享有的財(cái)產(chǎn)權(quán)利和非財(cái)產(chǎn)權(quán)利統(tǒng)稱為股權(quán)。 股權(quán)產(chǎn)生之后,股權(quán)轉(zhuǎn)讓市場也隨之形成。股權(quán)轉(zhuǎn)讓市場有上市股權(quán)轉(zhuǎn)讓市場和非上市股權(quán)轉(zhuǎn)讓市場之分。上市股權(quán)轉(zhuǎn)讓要繳納證券交易 印花稅 。但非上市股權(quán)轉(zhuǎn)讓由于股權(quán)屬性界定不清,目前處于稅收政策缺位狀態(tài)。 股權(quán)轉(zhuǎn)讓中如何避稅 方面的問題如上所述。通過上文的描述我們可以從中得知只要符合政府的有關(guān)政策就可以避稅，因此在公司的股權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的時(shí)候需要我們先是仔細(xì)的審查自己公司的情況是否符合避稅的相關(guān)要求，如果符合要求及時(shí)的辦理有關(guān)避稅的手續(xù)，這樣可以減少相關(guān)問題的支出，節(jié)約成本。
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