小規(guī)模納稅人2023年企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
2023年對小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策將有所改變，鼓勵小規(guī)模納稅人參與市場競爭，推動小微企業(yè)健康發(fā)展。1.減免征稅針對小規(guī)模納稅人，在2023年按規(guī)定，將減免企業(yè)所得稅。當(dāng)企業(yè)營業(yè)收入不超過200萬元的，可以減免50%的企業(yè)所得稅;營業(yè)收入超過200萬元但不超過500萬元的，可以減免40%的企業(yè)所得稅;營業(yè)收入超過500萬元但不超過1000萬元的，可以減免30%的企業(yè)所得稅;營業(yè)收入超過1000萬元但不超過5000萬元的，可以減免20%的企業(yè)所得稅;超過5000萬元的，可以減免15%的企業(yè)所得稅。2.支持企業(yè)創(chuàng)新鼓勵小規(guī)模納稅人參與企業(yè)創(chuàng)新，做出創(chuàng)新投資，提高產(chǎn)品質(zhì)量，提升經(jīng)濟(jì)效益，增加就業(yè)機(jī)會。2023年，將對企業(yè)進(jìn)行創(chuàng)新投資得到稅務(wù)優(yōu)惠支持，全年進(jìn)行10%的即抵稅收政策，也就是有關(guān)部門根據(jù)企業(yè)實際投資項目的稅務(wù)憑證，按10%的比例，即時給予了全額抵扣稅收優(yōu)惠。3.財政補(bǔ)貼2023年，小微企業(yè)的財政補(bǔ)貼將會有所增加，其中包含科技創(chuàng)新、營改增項目、政策指導(dǎo)以及各類企業(yè)財務(wù)保稅等，以政府資金支持小微企業(yè)發(fā)展，提升企業(yè)核心競爭力。
小規(guī)模納稅人2023年企業(yè)所得稅
法律分析：
一、小規(guī)模征收率3%降至1%延期到今年年底。二、對納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅延期到今年3月31日。三、免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，延期到今年12月31日。四、單價不超過500萬元固定資產(chǎn)一次性稅前扣除，延期到2023年12月31日。五、研發(fā)費(fèi)用加計扣除75%，延期到2023年12月31日。六、對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅，延期到2023年12月31日。七、小規(guī)模納稅人增值稅起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元。八、對小微企業(yè)和個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不到100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅。九、延續(xù)執(zhí)行企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除75%政策，將制造業(yè)企業(yè)加計扣除比例提高到100%，用稅收優(yōu)惠機(jī)制激勵企業(yè)加大研發(fā)投入，著力推動企業(yè)以創(chuàng)新引領(lǐng)發(fā)展。十、對金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅，延期到2023年12月31日。十一、受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年，延期到今年3月31日。十二、對納稅人運(yùn)輸疫情防控重點保障物資取得的收入，免征增值稅，延期到今年3月31日。十三、對疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除，延期到今年3月31日。十四、疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請全額退還增值稅增量留抵稅額，延期到今年3月31日。
法律依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施應(yīng)對疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》 一、《財政部_稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財政部_稅務(wù)總局公告2020年第13號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2021年12月31日。其中，自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。二、《財政部_稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個人所得稅政策的公告》（財政部_稅務(wù)總局公告2020年第10號）、《財政部_稅務(wù)總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費(fèi)支持政策的公告》（財政部_稅務(wù)總局公告2020年第25號）規(guī)定的稅費(fèi)優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長至2021年12月31日。三、《財政部_稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財政部_稅務(wù)總局公告2020年第8號）、《財政部_稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》（財政部_稅務(wù)總局公告2020年第9號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長至2021年3月31日。四、2021年1月1日至本公告發(fā)布之日前，已征的按照本公告規(guī)定應(yīng)予減免的稅費(fèi)，可抵減納稅人或繳費(fèi)人以后應(yīng)繳納的稅費(fèi)或予以退還。
小規(guī)模2023年企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
企業(yè)所得稅小微企業(yè)2023優(yōu)惠政策:1、對于小微企業(yè),其增值稅的起征點從原來的十萬提高到十五萬;2、小微企業(yè)的企業(yè)所得稅的征收在現(xiàn)行5%優(yōu)惠的基礎(chǔ)上,再減半征收;3、對于不裁員或少裁員的小微企業(yè),繼續(xù)給予政策支持;4、延續(xù)普惠小微企業(yè)貸款還本付息政策。鼓勵受疫情影響較大的地方對承租國有房屋的服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個體工商戶減免租金。
小規(guī)模所得稅優(yōu)惠政策最新2023
小規(guī)模2023年稅收優(yōu)惠政策有以下幾點:一、增值稅起征點優(yōu)惠自2021年4月1日至2022年12月31日,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過45萬元)的,免征增值稅。適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受上述免征增值稅政策。二、疫情階段性免征增值稅自2022年4月1日至2022年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項日,暫停預(yù)繳增值稅。
2021年國家出臺了對于小規(guī)模納稅人企業(yè)和個體工商戶增值稅普票季度45萬，年度180萬是免稅的，并且增值稅征收率由3%降至1%征收。到2022年4月1日，新政策又出臺了，到2022年12月31日，小規(guī)模納稅人企業(yè)增值稅普票免稅，專票恢復(fù)3%征收。
2023年的政策出臺很快，主要如下；
一、2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人企業(yè)由征收率3%減按1%征收，專票普票都是1%
二、2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人企業(yè)月營業(yè)額10萬，季度30萬，年度120萬普票免稅。專票按照1%全部征收，季度超過30萬全部按照1%征收。
三、今年征收的增值稅需給予退還或抵扣。
從以上就可以看出來，今年的優(yōu)惠政策出的很快，以往都是在四月初才會出的政策，今年一月初就出來了，政策明確下來了，也會開始嚴(yán)格執(zhí)行，去年是500萬內(nèi)全部免稅，這種優(yōu)惠很難在有了，今年也還是減免了，那么增值稅優(yōu)惠減免了，所得稅方面呢？目前還沒有具體的政策，但是個體工商戶基本是沒有太大變化的。
2023年的政策出臺很快，主要如下；
一、2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人企業(yè)由征收率3%減按1%征收，專票普票都是1%
二、2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人企業(yè)月營業(yè)額10萬，季度30萬，年度120萬普票免稅。專票按照1%全部征收，季度超過30萬全部按照1%征收。
三、今年征收的增值稅需給予退還或抵扣。
從以上就可以看出來，今年的優(yōu)惠政策出的很快，以往都是在四月初才會出的政策，今年一月初就出來了，政策明確下來了，也會開始嚴(yán)格執(zhí)行，去年是500萬內(nèi)全部免稅，這種優(yōu)惠很難在有了，今年也還是減免了，那么增值稅優(yōu)惠減免了，所得稅方面呢？目前還沒有具體的政策，但是個體工商戶基本是沒有太大變化的。
2023小規(guī)模納稅人稅收新政策
小規(guī)模稅收優(yōu)惠政策:
1、增值稅。小規(guī)模從2022年4月1日起開普票免增值稅開票金額沒有限額,開專票不能免增值稅并且稅率3%;
2、企業(yè)所得稅。年應(yīng)納稅所得額不超100萬按交,應(yīng)納稅所得額100到300萬按5%,應(yīng)納稅所得額300萬以上按25%交;
3、個稅。專項附加扣除增加一項,未滿3周歲小孩每月可以扣1000元;
4、其他稅目優(yōu)惠政策:六稅兩費(fèi)減免政策,執(zhí)行期限前三個月申報的退還50%,一般分三次入賬(稅種有:資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅、教育費(fèi)、地方教育費(fèi));
5、增值稅留底退稅;
6、現(xiàn)代服務(wù)型企業(yè)有進(jìn)項稅額加計抵扣15%的優(yōu)惠政策。。。
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