2022年終獎(jiǎng)一次性扣稅公式      一、年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算公式      1、全年一次性獎(jiǎng)金收入÷12=商數(shù)(按照商數(shù)查找相應(yīng)的適用稅率A和速算扣除數(shù)A)。      2、應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入(乘以)適用稅率A-速算扣除數(shù)A。      附:個(gè)人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用) 級(jí)數(shù)每月應(yīng)納稅所得額稅率(%) 速算扣除數(shù):      (1)全月應(yīng)納稅額不超過3000元的,稅率為3%,速算扣除數(shù)0;      (2)全月應(yīng)納稅額超過3000元至12000元的部分,稅率為10%。速算扣除數(shù)210元;      (3)全月應(yīng)納稅額超過12000元至25000元的部分,稅率為20%。速算扣除數(shù)1410元;      (4)全月應(yīng)納稅額超過25000元至35000元的部分,稅率為25%,速算扣除數(shù)2660元;      (5)全月應(yīng)納稅額超過35000元至55000元的部分,稅率為30%,速算扣除數(shù)4410元;      (6)全月應(yīng)納稅額超過55000元至80000元的部分,稅率為35%。速算扣除數(shù)7160元;      (7)全月應(yīng)納稅額超過80000的部分,稅率為45%。速算扣除數(shù)15160元。      二、年終獎(jiǎng)的知識(shí)拓展      1、年終獎(jiǎng)其實(shí)屬于工資      《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》第四條中規(guī)定,工資總額中包含獎(jiǎng)金,《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定若干具體范圍的解釋》第二條明確規(guī)定,年終獎(jiǎng)屬于獎(jiǎng)金范圍。因此年終獎(jiǎng)應(yīng)納入工資總額范圍,性質(zhì)上屬于工資。      但年終獎(jiǎng)的發(fā)放,勞動(dòng)法律沒有硬性的規(guī)定,是否發(fā)放年終獎(jiǎng),屬于單位的自主權(quán)利,但如果勞動(dòng)合同中有明確約定,或者單位的規(guī)章制度中對(duì)年終獎(jiǎng)有明確規(guī)定,單位就應(yīng)該按照約定或規(guī)定發(fā)放。      2、年終獎(jiǎng)和13薪的區(qū)別      很多企業(yè)會(huì)采用13薪或14薪方式獎(jiǎng)勵(lì)職工, 即按員工平時(shí)月收入的數(shù)額在年底加發(fā)一個(gè)月至數(shù)個(gè)月的工資。但13薪不是獎(jiǎng)金,和月薪性質(zhì)相同,屬于固定發(fā)放,發(fā)放數(shù)額、方式、時(shí)間都是確定的,且13薪作為月工資計(jì)算個(gè)稅,年終獎(jiǎng)則需要平攤12個(gè)月后再計(jì)算。      3、年終獎(jiǎng)發(fā)放方式      《工資支付暫行規(guī)定》第五條規(guī)定,工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付,不得以實(shí)物及有價(jià)證券替代貨幣支付。由于年終獎(jiǎng)屬于工資性質(zhì),因此年終獎(jiǎng)的發(fā)放不能以實(shí)物抵發(fā)。      提前離職和新進(jìn)職工如果勞動(dòng)合同或公司規(guī)章制度都未對(duì)年終獎(jiǎng)有明確規(guī)定,按照同工同酬原則,也應(yīng)當(dāng)?shù)玫揭欢ū壤哪杲K獎(jiǎng)。      4、年終獎(jiǎng)會(huì)被扣嗎      如果勞動(dòng)合同明確規(guī)定年終獎(jiǎng)金屬于勞動(dòng)報(bào)酬的一部分,或者用人單位將發(fā)放年終獎(jiǎng)金明確規(guī)定在規(guī)章制度里,那么用人單位不能無故扣發(fā)員工的年終獎(jiǎng)金。      如果年終獎(jiǎng)金是用人單位給予員工的一種特殊獎(jiǎng)勵(lì),不適用于所有員工,不屬于勞動(dòng)報(bào)酬的一部分,這種情況用人單位可以根據(jù)經(jīng)營(yíng)狀況和員工的工作表現(xiàn)自主決定是否發(fā)放此類年終獎(jiǎng)金。      2022年終獎(jiǎng)扣稅新標(biāo)準(zhǔn)      2022年終獎(jiǎng)扣稅新標(biāo)準(zhǔn):(一)按照不含稅的全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12的商數(shù),查找相應(yīng)適用稅率A和速算扣除數(shù)A;(二)含稅的全年一次性獎(jiǎng)金收入=(不含稅的全年一次性獎(jiǎng)金收入一速算扣除數(shù)A)÷(1一適用稅率A);(三)按含稅的全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12的商數(shù),重新查找適用稅率B和速算扣除數(shù)B;(四)應(yīng)納稅額=含稅的全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率B一速算扣除數(shù)B。      法律依據(jù)      《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅,依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國(guó)務(wù)院規(guī)定的,依照國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定,擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。      2022年個(gè)人所得稅稅率表及速算扣除數(shù)      2022年個(gè)人所得稅稅率表 1、年度不超過36000元的稅率為:3% 速算扣除數(shù):0 2、超過36000-144000元的部分稅率為:10% 速算扣除數(shù):2520 3、超過144000-300000元的部分稅率為:20% 速算扣除數(shù):16920 4、超過300000-420000元的部分稅率為:25% 速算扣除數(shù):31920      一、2022個(gè)稅稅率表. 全年應(yīng) 納稅 所得額稅率表一(綜合所得適用). 1.年度不超過36000元的稅率為:3% 速算扣除數(shù):0. 2.超過36000-144000元的部分稅率為:10% 1、本表平均每月收入為年終獎(jiǎng)所得金額除以12個(gè)月后的平均值。 2、稅率表與工資、薪金所得稅率表相同。 三、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的      1、本表平均每月收入為年終獎(jiǎng)所得金額除以12個(gè)月后的平均值。 2、稅率表與工資、薪金所得稅率表相同。 三、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的      年終獎(jiǎng)扣稅標(biāo)準(zhǔn)2022年      法律分析:2022年年終獎(jiǎng)扣稅計(jì)算是有一定的公式的,具體公式如下:      1、年終獎(jiǎng)的應(yīng)納稅額為全年一次性獎(jiǎng)金收入乘上適用稅率再減去速算扣除數(shù);      2、年終獎(jiǎng)金可以不并入當(dāng)年的綜合所得而進(jìn)行單獨(dú)納稅,而是應(yīng)該把年終獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月所得到的數(shù)額,按照右側(cè)按月?lián)Q算之后的綜合所得稅率表,確定適用的稅率和速算扣除數(shù)。      工資、薪金旅衫所得,是指?jìng)€(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。這就是說,個(gè)人取得的所得,只要是與任職、受雇有關(guān),不管其單位的資金開支渠道或以現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券等形式支付的,都是工資、薪金所得項(xiàng)目的課稅對(duì)象。      勞務(wù)報(bào)酬所得,是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)濟(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。      法律依據(jù):《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》 第二條 下列各項(xiàng)個(gè)人所得,應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅:      (一)工資、薪金所得;      (緩鎮(zhèn)吵二)勞務(wù)報(bào)酬所得;      (三)稿酬所得;      (四)特許權(quán)使用費(fèi)所得;      (五)經(jīng)營(yíng)所得;      (六)擾侍利息、股息、紅利所得;      (七)財(cái)產(chǎn)租賃所得;      (八)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;      (九)偶然所得。

1、全年一次性獎(jiǎng)金包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。      2、全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)算方法:      根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》第二條的規(guī)定,納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金,單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅,由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳。      3、計(jì)算方法:      (1)當(dāng)月工資薪金大于等于3500元(或4800元)時(shí):      用全年一次性獎(jiǎng)金總額/12的商數(shù)查找使用的稅率和速算扣除數(shù)。      應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金總額*適用稅率-速算扣除數(shù)      (2)當(dāng)月工資薪金小于3500元(或4800元)時(shí):      用[全年一次性獎(jiǎng)金總額-(3500元或4800元-當(dāng)月工資)]/12的商數(shù)查找適用的稅率和速算扣除數(shù)      應(yīng)納稅額=[全年一次性獎(jiǎng)金總額-(3500元或4800元-當(dāng)月工資)]*適用稅率-速算扣除數(shù)      4、速算扣除數(shù):

法律主觀：

一、2022年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方法納稅人在2022年1月1日至2022年12月31日期間取得的全年一次性獎(jiǎng)金，可以不并入當(dāng)年綜合所得，以獎(jiǎng)金全額除以12個(gè)月的數(shù)額，按照綜合所得月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅，以避免部分納稅人因全年一次性獎(jiǎng)金并入綜合所得后提高適用稅率。以下是2022年年終獎(jiǎng)金的稅率表：1、全月應(yīng)納所得稅額不超過3000元的，適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0；2、全月應(yīng)納所得稅額超過3000元，不超過12000元的，適用稅率為10%；速算扣除數(shù)210；3、全月應(yīng)納所得稅額超過12000元，不超過25000元的，適用稅率為20%；速算扣除數(shù)1410；4、全月應(yīng)納所得稅額超過25000元，不超過35000元的，適用稅率為25%；速算扣除數(shù)2660；5、全月應(yīng)納所得稅額超過35000元，不超過55000元的，適用稅率為30%；速算扣除數(shù)4410；6、全月應(yīng)納所得稅額超過55000元，不超過80000元的，適用稅率為35%；速算扣除數(shù)7160；7、全月應(yīng)納所得稅額超過80000元的，適用稅率為45%；速算扣除數(shù)15160；例如A員工，年終獎(jiǎng)金為1萬元，那么10000÷12=833.33元，全月應(yīng)納所得稅額低于3000元，A員工適用的稅率為3%，需要繳納的所得稅為10000*3%=300元；例如B員工，年終獎(jiǎng)金為6萬元，那么60000÷12=5000元，全月應(yīng)納所得稅額在3000元至12000元之間，B員工適用的稅率為10%，需要繳納的所得稅為60000*10%-210=5790元。二、個(gè)人所得稅適用稅率適用稅率：個(gè)人所得稅根據(jù)不同的征稅項(xiàng)目，分別規(guī)定了三種不同的稅率：1、工資、薪金所得，適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得額計(jì)算征稅。該稅率按個(gè)人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級(jí)距，最高一級(jí)為45%，最低一級(jí)為3%，共7級(jí)。2、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率。適用按年計(jì)算、分月預(yù)繳稅款的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)的全年應(yīng)納稅所得額劃分級(jí)距，最低一級(jí)為5%，最高一級(jí)為35%，共5級(jí)。3、比例稅率。對(duì)個(gè)人的稿酬所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅，適用20%的比例稅率。其中，對(duì)稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%；對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次性收入畸高的，除按20%征稅外，應(yīng)納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成；超過5萬元的部分，加征十成。