海關(guān)稽查的程序是怎樣的
1、海關(guān)決定對企業(yè)實(shí)施稽查時,提前3日將《海關(guān)稽查通知書》送達(dá)企業(yè),企業(yè)收到通知書后應(yīng)及時與海關(guān)聯(lián)系,并按通知中的稽查范圍準(zhǔn)備相應(yīng)帳冊、業(yè)務(wù)單證及有關(guān)資料。2、海關(guān)實(shí)施稽查時,企業(yè)應(yīng)配合海關(guān)稽查工作,其法定代表人或主要負(fù)責(zé)人或其授權(quán)代表應(yīng)到場,如實(shí)反映情況,并提供必要的工作條件。
海關(guān)在收到企業(yè)反饋的稽查報告之日起30日內(nèi)作出《海關(guān)稽查結(jié)論》,并送達(dá)企業(yè)。稽查結(jié)束。海關(guān)在稽查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)有走私、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為嫌疑的,海關(guān)予以立案調(diào)查。具體的稽查流程是:
1、通知
海關(guān)決定對企業(yè)實(shí)施稽查時,提前3日將《海關(guān)稽查通知書》送達(dá)企業(yè),企業(yè)收到通知書后應(yīng)及時與海關(guān)聯(lián)系,并按通知中的稽查范圍準(zhǔn)備相應(yīng)帳冊、業(yè)務(wù)單證及有關(guān)資料。
當(dāng)企業(yè)有重大違法嫌疑,企業(yè)的會計帳簿、會計憑證、會計報表、會計電算化資料、報關(guān)單證等有關(guān)資料或進(jìn)出口貨物可能被擅自轉(zhuǎn)移或毀棄,以及特殊情況海關(guān)認(rèn)為有必要時,海關(guān)可不事先通知企業(yè)而徑行稽查。徑行稽查時海關(guān)將《海關(guān)稽查通知書》當(dāng)面送達(dá)企業(yè)。
2、實(shí)施
海關(guān)實(shí)施稽查時,企業(yè)應(yīng)配合海關(guān)稽查工作,其法定代表人或主要負(fù)責(zé)人或其授權(quán)代表應(yīng)到場,如實(shí)反映情況,并提供必要的工作條件。
此階段,海關(guān)稽查人員查閱、復(fù)制企業(yè)的帳簿、單證等有關(guān)資料。企業(yè)應(yīng)按海關(guān)要求提供有關(guān)資料,協(xié)助清點(diǎn)、復(fù)制,并在復(fù)印件上簽字、蓋章。企業(yè)所在地不具備查閱或復(fù)制帳簿、單證等有關(guān)資料的工作條件或者其他原因稽查組需要在其他場所進(jìn)行查閱、復(fù)制的,由稽查組制發(fā)《帳簿單證調(diào)審單》,實(shí)施異地查閱或者復(fù)制。當(dāng)海關(guān)稽查人員認(rèn)為有必要時,可對企業(yè)有關(guān)人員制作《詢問筆錄》,企業(yè)有關(guān)人員應(yīng)如實(shí)回答海關(guān)工作人員的提問,詢問結(jié)束后在《詢問筆錄》上簽字(蓋章)
當(dāng)海關(guān)稽查人員認(rèn)為有必要的,可對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營場所和進(jìn)出口貨物存放場所進(jìn)行檢查。檢查時,企業(yè)的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人或其授權(quán)代表應(yīng)到場,按照海關(guān)的要求開啟場所、搬移貨物,開啟、重封貨物的包裝。檢查結(jié)束后,企業(yè)應(yīng)在海關(guān)工作人員填寫的《檢查記錄》上簽字(蓋章)
當(dāng)海關(guān)稽查人員認(rèn)為有必要的,可對企業(yè)的帳簿、單證等有關(guān)資料和進(jìn)出口貨物實(shí)施封存。封存時海關(guān)出具《封存通知書》,并對帳簿、單證等有關(guān)資料和貨物加貼海關(guān)專用封志。企業(yè)在對封存物清點(diǎn)后應(yīng)當(dāng)在《封存通知書》所附清單上簽字(蓋章)
3、報告
海關(guān)稽查人員根據(jù)稽查情況撰寫稽查報告,并征求企業(yè)意見。
企業(yè)收到稽查報告后,應(yīng)在7日內(nèi)向稽查組提出書面意見,逾期未提交的,視為無意見。
海關(guān)緝私局調(diào)查流程是怎樣的
海關(guān)執(zhí)法中的緝私調(diào)查程序包括以下幾個環(huán)節(jié):
受理案件、立案調(diào)查、深入偵查、破案處理以及最終的偵查結(jié)論。
在這五個階段中,立案起到了至關(guān)重要的作用。
經(jīng)審查確認(rèn)存在涉嫌犯罪行為并需要進(jìn)行刑事追責(zé),同時該犯罪行為亦屬海關(guān)部門管轄范疇之內(nèi)的情況下,警方可依法作出立案決定。
然而若無足夠證據(jù)支持或犯罪情節(jié)極為輕微,無需再追究刑事責(zé)任時,自然也不會啟動立案程序。
緝私局一般案件的程序
1. 緝私局案件受理:緝私部門負(fù)責(zé)接收民眾舉報的走私案件,以及來自其他海關(guān)部門、地方公安機(jī)關(guān)、工商部門和煙草專賣機(jī)構(gòu)的查獲和移交的走私案件及嫌疑人。對于經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)有追究刑事責(zé)任必要的犯罪事實(shí),且屬于管轄范圍內(nèi)的,應(yīng)立即啟動立案程序。
2. 緝私局案件立案:依據(jù)《公訴案件退回補(bǔ)充偵查工作規(guī)范》第八條,在審查起訴階段,若發(fā)現(xiàn)犯罪嫌疑人未能到案,人民檢察院可建議公安機(jī)關(guān)撤回起訴。公安機(jī)關(guān)應(yīng)在收到建議書后五日內(nèi)作出回應(yīng)。在補(bǔ)充偵查期間,若犯罪嫌疑人未到案,公安機(jī)關(guān)可以書面撤回起訴,或在不重新起訴時采取措施確保審查起訴工作順利進(jìn)行。待犯罪嫌疑人到案后,再行起訴。公安機(jī)關(guān)撤回起訴后,需繼續(xù)采取措施確保嫌疑人到案,并在嫌疑人到案后重新制作起訴意見書,再行起訴。偵查部門如有撤回起訴的需要,需經(jīng)法制部門審核。
緝私局一般案件的程序
緝私局一般案件的程序是依法對涉及走私違法犯罪的案件進(jìn)行立案、偵查、起訴等一系列法律程序的過程。
一、立案階段
緝私局在接到涉嫌走私的線索或舉報后,會進(jìn)行初步核查,判斷是否符合立案條件。一旦確定有足夠的證據(jù)支持立案,緝私局將依法啟動立案程序,并開展進(jìn)一步的調(diào)查工作。
二、偵查階段
在立案后,緝私局將展開全面的偵查工作。這包括收集證據(jù)、調(diào)查涉案人員、追蹤涉案物品等。在偵查過程中,緝私局會依法采取必要的強(qiáng)制措施,如搜查、扣押、凍結(jié)涉案財物等,以確保案件調(diào)查的順利進(jìn)行。
三、審查起訴階段
當(dāng)偵查工作取得一定成果,緝私局會整理相關(guān)證據(jù)材料,向檢察機(jī)關(guān)提請審查起訴。檢察機(jī)關(guān)在收到提請后,會對案件進(jìn)行審查,評估證據(jù)是否充分、確鑿,是否符合起訴條件。如果檢察機(jī)關(guān)認(rèn)為案件符合起訴條件,將依法向法院提起公訴。
四、審判階段
在法院受理案件后,將進(jìn)行開庭審理。在庭審過程中,法院會聽取控辯雙方的意見和證據(jù),對案件進(jìn)行審理。最終,法院將根據(jù)事實(shí)和法律作出判決,對涉案人員進(jìn)行定罪量刑。
此外,在整個案件處理過程中,緝私局還會注重與其他執(zhí)法部門的協(xié)作配合,形成合力打擊走私犯罪。同時,也會加強(qiáng)對走私活動的預(yù)防和教育宣傳,提高公眾對走私犯罪的認(rèn)識和防范意識。
綜上所述:
緝私局一般案件的程序包括立案、偵查、審查起訴和審判等階段。在整個過程中,緝私局將依法履行職責(zé),確保案件處理的公正、公平和合法。同時,也注重與其他執(zhí)法部門的協(xié)作配合,共同打擊走私犯罪活動。
法律依據(jù):
《中華人民共和國海關(guān)法》
第六十一條規(guī)定:
走私國家禁止進(jìn)出口的貨物的,或者走私珍稀植物及其制品、淫穢物品、武器、彈藥、毒品的,由海關(guān)沒收走私貨物、物品和違法所得,可以并處罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
第六十二條規(guī)定:
走私本法第五十五條規(guī)定以外的貨物、物品的,根據(jù)情節(jié)輕重,分別依照下列規(guī)定處罰:
(一)走私貨物、物品偷逃應(yīng)繳稅額在五十萬元以上的,處十年以上有期徒刑或者無期徒刑,并處偷逃應(yīng)繳稅額一倍以上五倍以下罰金或者沒收財產(chǎn);情節(jié)特別嚴(yán)重的,依照本法第一百五十一條第四款的規(guī)定處罰。
(二)走私貨物、物品偷逃應(yīng)繳稅額在十五萬元以上不滿五十萬元的,處三年以上十年以下有期徒刑,并處偷逃應(yīng)繳稅額一倍以上五倍以下罰金;情節(jié)特別嚴(yán)重的,處十年以上有期徒刑或者無期徒刑,并處偷逃應(yīng)繳稅額一倍以上五倍以下罰金或者沒收財產(chǎn)。
(三)走私貨物、物品偷逃應(yīng)繳稅額在五萬元以上不滿十五萬元的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處偷逃應(yīng)繳稅額一倍以上五倍以下罰金。
單位犯前款罪的,對單位判處罰金,并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,處三年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)嚴(yán)重的,處三年以上十年以下有期徒刑;情節(jié)特別嚴(yán)重的,處十年以上有期徒刑。
《中華人民共和國刑法》
第一百五十三條規(guī)定:
走私本法第一百五十一條、第一百五十二條、第三百四十七條規(guī)定以外的貨物、物品的,根據(jù)情節(jié)輕重,分別依照下列規(guī)定處罰:
(一)走私貨物、物品偷逃應(yīng)繳稅額較大或者一年內(nèi)曾因走私被給予二次行政處罰后又走私的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處偷逃應(yīng)繳稅額一倍以上五倍以下罰金。
(二)走私貨物、物品偷逃應(yīng)繳稅額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的,處三年以上十年以下有期徒刑,并處偷逃應(yīng)繳稅額一倍以上五倍以下罰金。
(三)走私貨物、物品偷逃應(yīng)繳稅額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的,處十年以上有期徒刑或者無期徒刑,并處偷逃應(yīng)繳稅額一倍以上五倍以下罰金或者沒收財產(chǎn)。
單位犯前款罪的,對單位判處罰金,并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,依照前款的規(guī)定處罰。
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