一、個人所得稅是代扣代繳，也就是說在發放工資時進行扣繳，因此不用計提；

1、計提工資

借：管理費用——工資

貸：應付職工薪酬——工資

2、實際發放

借：應付職工薪酬——工資

貸：庫存現金 或銀行存款

應交稅費-代扣代繳個人所得稅

3、根據月末賬上實際應交個人所得稅情況申報納稅，上交給稅務機關后

借：應交稅費--代扣代繳個人所得稅

貸：銀行存款（庫存現金）

一、中國個人所得稅的征收方式實行源泉扣繳與自行申報并用法，注重源泉扣繳。

1、個人所得稅的征收方式可分為按月計征和按年計征。個體工商戶的生產、經營所得，對企業事業單位的承包經營、承租經營所得，特定行業的工資、薪金所得，從中國境外取得的所得，實行按年計征應納稅額，其他所得應納稅額實行按月計征。

2、2018年8月31日新個稅法規定：個稅起征點由每月3500元提高至每月5000元（每年6萬元）；首次增加子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除；優化調整稅率結構，擴大較低檔稅率級距。

3、2018年10月1日起施行最新起征點和稅率。新個稅法規定，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應納稅所得額，依照個人所得稅稅率表（綜合所得適用）按月換算后計算繳納稅款，并不再扣除附加減除費用。

參考資料來源：百度百科-個人所得稅

1、計提時：

借：經營或管理費用 生產成本等相關成本開支科目

貸：應付職工薪酬-工資

2、發工資時：代扣個人應交部分社保（以實際代交額計收）和個稅（以實際發放工資時計稅）

借：應付職工薪酬-工資

貸：其他應付款--社保

貸：應交個稅

貸：銀行存款或現金

擴展資料：

個人所得稅根據不同的征稅項目，分別規定了三種不同的稅率：

綜合所得（工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得），適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。

經營所得適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

比例稅率。對個人的利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率。

參考資料來源：百度百科-個人所得稅

根據《中華人民共和國個人所得稅法》第八條的規定，個人所得稅以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。扣繳義務人應當按照國家規定辦理全員全額扣繳申報.在實際工作中有一些單位為了吸引人才，個稅由單位負擔,員工全額拿到約定好的工資數額,該怎么計算個稅和賬務處理呢?

根據稅法的規定，個人所得稅是以所得人為納稅義務人的，個人所得稅還是要由個人承擔的.所謂的個稅由單位負擔，是通過提高工資總額,保證員工的到手工資與約定一致,個稅實際上是還是從員工工資中代扣代繳的。

個人所得稅的帳戶處理應該放在“應交稅金-應交個人所得稅”科目中進行。

一、當月發放工資代扣時

借 ： 應付工資

貸 ：應交稅金-應交個人所得稅

貸 ： 現金（銀行存款）

二、下月初實際交納時 

借 ： 應交稅金-應交個人所得稅 

貸 ： 銀行存款（現金） 

三、代扣代繳時

借: 應付工資(或現金)

貸: 應交稅金——代扣代繳個人所得稅

四、繳稅時

借：應交稅金——代扣代繳個人所得稅

貸：銀行存款

參考資料來源：百度百科-百度百科——個人所得稅

根據《中華人民共和國個人所得稅法》第八條的規定，個人所得稅以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。扣繳義務人應當按照國家規定辦理全員全額扣繳申報。

根據稅法的規定，個人所得稅是以所得人為納稅義務人的，個人所得稅還是要由個人承擔的。所謂的個稅由單位負擔，是通過提高工資總額，保證員工的到手工資與約定一致，個稅實際上還是從員工工資中代扣代繳的。

個人所得稅會計分錄、賬務處理：

1.工資薪金，總體政策是要代扣代繳，則付款單位賬務處理是

借：應付職工薪酬

貸：銀行存款、庫存現金

應交稅費--應交個人所得稅

借：應交稅費--應交個人所得稅

貸：銀行存款

2.個體經營所得，自行申報

借：所得稅費用

貸： 應交稅費--應交個人所得稅

借：應交稅費--應交個人所得稅

貸：銀行存款

3.其他各項所得，基本上是代扣代繳

借：管理費用、應付股利、應付利息等

貸：銀行存款、庫存現金

應交稅費--應交個人所得稅

借：應交稅費--應交個人所得稅

貸：銀行存款

應交個人所得稅的會計核算：

1.個體工商戶的生產經營所得繳納個體制改革得稅的會計核算

實行查賬核實征收的個體工商戶，其應繳納的個人所得稅，通過“所得稅”和“應交稅金—應交個人所得稅”等賬戶核算。在計算應納個人所得稅時，借記“所得稅”科目，貸記“應交稅金—應交個人所得稅”科目。

實際上繳入庫時，借記“應交稅金—應交個人所得稅”科目，貸記“銀行存款”科目。年終將所得稅科目轉入“本年利潤”。

2.代扣代繳單位代扣代繳個人所得稅的會計核算

按照《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》的規定，扣繳義務人在代扣稅款時，必須向納稅人開具稅務機關統一印制的代扣代收稅款憑證，對工資、薪金、利息、股息、紅利等，因納稅人人數眾多，不便一一開具代扣代收稅款憑證時，經稅務機關同意，可不開具。

但應通一定形式告知納稅人已扣稅款。扣繳義務人應設立代扣代繳稅收賬簿，正確反映個人所得稅的扣繳情況，并如實填寫《扣繳個人所得稅報告》及其他有關資料。根據以上辦法，扣繳義務人須設立專門會計科目對扣繳的個人所得稅進行核算。

支付工資、薪金(包括資金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼等)的單位，代扣代繳個人所得稅時，應通過“其他應付款——代扣個人所得稅”科目(或“應交稅金——代扣個人所得稅”科目)

參考資料來源：百度百科應交個人所得稅

1、工資性代扣代繳    

計提稅金:    借:應付職工薪酬    貸:銀行存款

繳納時:    借:應交稅費--代扣代繳個人所得稅    貸:銀行存款

2、勞務(業務)性代扣代繳    

計提稅金:    借:其他應收款--墊付款--個人所得稅    貸:應交稅費--應交個人所得稅   

繳納時:    借:應交稅費--應交個人所得稅    貸:銀行存款

3、工資性代扣代繳

借:應付職工薪酬--工資    貸:應交稅費--應交個人所得稅

借:應交稅費--應交個人所得稅    貸:銀行存款

4、業務性代扣代繳

借:其他應收款--墊付款--個人所得稅   貸:應交稅費--應交個人所得稅

借:應交稅費:應交個人所得稅    貸:銀行存款

擴展資料

1、納稅人取得應納稅所得后，根據取得的應納稅所得項目、數額，計算出應納的個人所得稅額，并在稅法規定的申報期限內，如實填寫相應的個人所得稅納稅申報表，報送稅務機關，申報繳納個人所得稅。

2、納稅人在一個納稅年度終了后，根據全年取得的應納稅所得項目、數額、應納稅額、已納稅額、應補退稅額，在稅法規定的申報期限內，如實填寫相應的個人所得稅納稅申報表，并報送稅務機關、辦理相應事項。

參考資料

百度百科-個稅申報

需要預提！計提個人所得稅：

借：應付職工薪酬

貸：應交稅費-應交個人所得稅上交時：借：應交稅費-應交個人所得稅

貸：銀行存款