這是一個(gè)增加股東及實(shí)收資本的案例：
1、新股東加入前的會(huì)計(jì)賬務(wù)上無需增加任何事情，要注意賬載事項(xiàng)的準(zhǔn)確，及增加股本強(qiáng)的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)及備份；
2、增加股本做賬務(wù)處理，借 存款 貸實(shí)收資本；
3、建議要做工商備案，并做驗(yàn)資報(bào)告，用不了幾個(gè)錢。

這是個(gè)法律問題，你所表述的事項(xiàng)是不符合公司法相關(guān)規(guī)定的，根據(jù)公司法規(guī)定涉及公司八大登記事項(xiàng)（名稱、住所、法定代表人、注冊資本及股權(quán)結(jié)構(gòu)、企業(yè)類型、企業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營范圍、期業(yè)期限）變更必須經(jīng)過工商管理部門備案或登記。新股東加入若增加注冊資本總額必須辦理變更登記手續(xù)，出具驗(yàn)資報(bào)告，相關(guān)賬務(wù)處理：借 相關(guān)資產(chǎn) 貸 實(shí)收資本；若不增加注冊資本總額，必須辦理工商備案手續(xù)，不需出具驗(yàn)資報(bào)告，簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，相關(guān)賬務(wù)處理：借 實(shí)收資本-**股東 貨 實(shí)收資本-**股東。新股東加入要擬定股東會(huì)決議、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、公司章程、驗(yàn)資等事項(xiàng)，不需要做財(cái)務(wù)報(bào)表。

要是增資
借：銀行存款或現(xiàn)金
貸：實(shí)收資本

如果是增加注冊資金則應(yīng)辦理增資驗(yàn)資手續(xù)，否則，就應(yīng)視為股東對公司的借款。

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光從你的表達(dá)上來看我的理解就是1、年末應(yīng)收應(yīng)付全部由老股東承擔(dān)－－建議你第二年開始的時(shí)形成的應(yīng)收應(yīng)付就不再通過原來的應(yīng)收應(yīng)付科目核算，比如之前是1121應(yīng)收帳款，你可以把這1121改成1125應(yīng)收賬款，對應(yīng)的余額也轉(zhuǎn)過去了（借方），新的一年收到去年的往來款全部沖1125科目，新年的應(yīng)收還是走1121（這個(gè)科目新年開始時(shí)余額為0），新年發(fā)生的往來全部走這科目就不會(huì)亂了。應(yīng)付科目2201的余額也建議轉(zhuǎn)到2202（這是新的一個(gè)科目上）貸方，新年的應(yīng)付就還是通過2201科目核算（年初他的余額為0因?yàn)樵瓉淼霓D(zhuǎn)到2202去了）
。年初這兩個(gè)的科目借貸應(yīng)該相等，如果不等，為借方余額顯示應(yīng)收比應(yīng)付多，這時(shí)候你在2202加一個(gè)明細(xì)老股東，其他往來處理結(jié)束后，把錢還給老股東，這兩個(gè)科目余額就都平了，這科目也不再使用。如果新增的兩科目貸方大于借方，就是要付的比要收的多，反應(yīng)老股東應(yīng)該拿錢給公司，來還這部份錢。那么就在1125下增加一個(gè)應(yīng)收老股東借方，這筆錢要向老股東收的，如果收不到就從新年的利潤分配中扣2、關(guān)于新年新股東參加利潤分配的問題，這只影響年末利潤分配方案。因?yàn)槟阊a(bǔ)充利潤為借方余額我想，我們股東間還會(huì)有一句話，新股東不承擔(dān)歷年的虧損。－－據(jù)此我建議的處理方式是，比如原來公司借方利潤100萬原來余額在科目3131里，新年實(shí)現(xiàn)凈利潤500萬，假如利潤分配為55分，那么新股東應(yīng)分得250萬這250萬支付現(xiàn)金（要扣稅），老股東的250萬先沖銷3131的100萬虧損，付現(xiàn)現(xiàn)金150萬，這時(shí)候利潤分配余額就為0了，當(dāng)然如果你不是全部分完我就建議你掛一個(gè)利潤分配－未分配利潤A股東，利潤分配未分配利潤B股東，這樣分清他們兩的權(quán)益當(dāng)然我認(rèn)為你的表達(dá)肯定不全面，我只是針對你目前已有的表達(dá)做分析，應(yīng)對方法。具體還是要全部的看他們的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議

你現(xiàn)在遇到的問題是什么，往來不清，還是股東間正扯皮

不規(guī)范，公司法規(guī)定，股東的確定以公司章程、股東出資明細(xì)表、股東會(huì)決議以及在工商局備案的股東名單為準(zhǔn)。

你這是私下辦的手續(xù)，屬君子協(xié)定，法律并不認(rèn)可

應(yīng)按公司法規(guī)定：股東的股份·確定是要以公司章程、股東出資明細(xì)表、股東會(huì)決議以及在工商局備案的股東名單為準(zhǔn)。如果。·按·現(xiàn)·在·的情況自已公司內(nèi)部出資，登記，是不受法律保護(hù)的。新投資人·存在有巨大的投資風(fēng)險(xiǎn)。 建議按正規(guī)途徑辦理公司變更手續(xù)。

直接以另一公司的名義經(jīng)營，收的新股東的錢（算是股份）開了一張收據(jù)給他，這樣做是符合規(guī)定的，但是還需要召開股東會(huì)，同意公司增加注冊資本和增加新的股東，修改公司章程，新股東交的錢，請驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資，到工商機(jī)關(guān)辦理變更登記，交回原營業(yè)執(zhí)照，領(lǐng)取新的營業(yè)執(zhí)照。
供參考。

如果你們的銀行是單獨(dú)核算的話，你們收的錢就是收入，支出就是成本費(fèi)用。
如果收你們職工的款的。
借；現(xiàn)金
貸；管理費(fèi)用-職工福利費(fèi)
支付時(shí)
借；管理費(fèi)用-職工福利費(fèi)
貸：現(xiàn)金

收到的資金全部記入資本公積。
借：銀行存款 100萬
借：無形資產(chǎn) 8萬
貸：資本公積 108萬

沒看懂你出的題，不過你既然是投資比例變更就應(yīng)該到工商局去辦手續(xù)，取得變更證明以后才能在帳面上處理