為了方便市場主體及時(shí)了解適用稅費(fèi)支持政策，稅務(wù)總局對新出臺的和延續(xù)實(shí)施的有關(guān)政策進(jìn)行了梳理，按照享受主體、優(yōu)惠內(nèi)容、享受條件、政策依據(jù)的編寫體例，形成了涵蓋33項(xiàng)內(nèi)容的新的組合式稅費(fèi)支持政策指引，后續(xù)將根據(jù)新出臺稅費(fèi)政策情況持續(xù)更新。今天帶你了解：新出臺的稅費(fèi)支持政策——增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策、快遞收派服務(wù)收入免征增值稅政策和公共交通運(yùn)輸服務(wù)收入免征增值稅政策。增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策【享受主體】增值稅小規(guī)模納稅人【優(yōu)惠內(nèi)容】自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。（注：自2021年4月1日至2022年3月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。）【享受條件】增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入；增值稅小規(guī)模納稅人適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目。【政策依據(jù)】《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（2022年第15號）快遞收派服務(wù)收入免征增值稅政策【享受主體】提供符合條件的快遞收派服務(wù)的納稅人【優(yōu)惠內(nèi)容】自2022年5月1日至2022年12月31日，對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。【享受條件】快遞收派服務(wù)的具體范圍，按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財(cái)稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行，是指接受寄件人委托，在承諾的時(shí)限內(nèi)完成函件和包裹的收件、分揀、派送服務(wù)的業(yè)務(wù)活動。【政策依據(jù)】1.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于快遞收派服務(wù)免征增值稅政策的公告》（2022年第18號）2.《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）公共交通運(yùn)輸服務(wù)收入免征增值稅政策【享受主體】提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)的納稅人【優(yōu)惠內(nèi)容】自2022年1月1日至2022年12月31日，對納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)取得的收入，免征增值稅。《財(cái)政部_稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關(guān)增值稅政策的公告》（2022年第11號）發(fā)布之前已征收入庫的按規(guī)定應(yīng)予免征的增值稅稅款，可抵減納稅人以后月份應(yīng)繳納的增值稅稅款或者辦理稅款退庫。【享受條件】1.公共交通運(yùn)輸服務(wù)的具體范圍，按照《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行。2.已向購買方開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)將專用發(fā)票追回后方可辦理免稅。【政策依據(jù)】《財(cái)政部_稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關(guān)增值稅政策的公告》（2022年第11號）

2022年稅務(wù)新政策包括：
1、符合條件的小規(guī)模納稅人免征增值稅自2021年4月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元的免征增值稅。注意：需要是小規(guī)模納稅人而且專票普票都計(jì)入15萬額度中，超過一分錢都得全額申報(bào)納稅。
2、階段性減免小規(guī)模納稅人增值稅小規(guī)模納稅人在2022年會繼續(xù)執(zhí)行1%的增值稅稅率政策，從2020年開始小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入減至按1%征收率征收，在享受了兩年后這個(gè)政策繼續(xù)延長了1年，可以說國家為了中小企業(yè)發(fā)展操碎了心，至于未來會不會繼續(xù)延長有待觀察。
3、小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅如果你是小型微利企業(yè)，那么年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，也就是說100萬內(nèi)實(shí)際稅負(fù)率僅為2.5%。
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。法律規(guī)定，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。
法律依據(jù)
《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十八條 條例第十一條所稱小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為：
（一）從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下（含本數(shù)，下同）的；
（二）除本條第一款第（一）項(xiàng)規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。
本條第一款所稱以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。

一、2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策如下:      1.自2022年4月1日至2022年12月31日起,小規(guī)模增值稅納稅人適用3%的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅;預(yù)繳增值稅3%的項(xiàng)目暫停。      2.小微利企業(yè)年應(yīng)納稅額減征25%計(jì)入應(yīng)納稅額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。      3.包含在小微企業(yè)中的個(gè)體戶,除仍可享受核定征收優(yōu)惠外,應(yīng)納稅額不超過1部分,個(gè)人所得稅減半征收。      4.小微企業(yè)(包括個(gè)人)的納稅身份為普通納稅人,可享受增值稅全免。如果開具專用票,將按3%的稅率支付優(yōu)惠政策。二、2022年所得稅最新優(yōu)惠政策是什么?      小微利企業(yè)年應(yīng)納稅額不超過100萬元的,減征計(jì)入應(yīng)納稅額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;年應(yīng)納稅額超過100萬元但不超過300萬元的,減征50%計(jì)入應(yīng)納稅額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。即小微利企業(yè)年應(yīng)納稅額不超過100萬元的,按計(jì)稅;超過100萬元但不超過300萬元的,按10%計(jì)稅。不符合小微利企業(yè)要求的公司,在年中預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),符合小微利企業(yè)要求的,可要求的,可享受小微利企業(yè)所得稅減免政策。今年年初,因不符合小微利企業(yè)條件,可在下一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅中抵扣多繳企業(yè)所得稅。      企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),享受小微利企業(yè)所得稅減免政策。年度最終結(jié)算不符合小微利企業(yè)要求的,按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。      法律依據(jù):《中華人民共和國稅收征收管理暫行條例》      第六條凡從事生產(chǎn).經(jīng)營、單獨(dú)經(jīng)濟(jì)核算、經(jīng)工商行政管理部門批準(zhǔn)開業(yè)的納稅人,應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請稅務(wù)登記。其他有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人,除按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定不需要辦理稅務(wù)登記外,應(yīng)當(dāng)自依照稅務(wù)法規(guī)變更為法定納稅人之日起30日內(nèi)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請稅務(wù)登記。      第八條納稅人申請稅務(wù)登記,應(yīng)當(dāng)提交申請登記報(bào)告和有關(guān)批準(zhǔn)文件,并提供有關(guān)文件。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向上述報(bào)告報(bào)告.文檔.文件審核后,給予登記,發(fā)給稅務(wù)登記。稅務(wù)登記僅限納稅人,不得轉(zhuǎn)讓或轉(zhuǎn)讓。稅務(wù)登記內(nèi)容包括:納稅人姓名.地址.所有制形式.單位隸屬.運(yùn)營模式.經(jīng)營范圍等相關(guān)事項(xiàng)。

三、2022年公司所得稅優(yōu)惠政策最新      1.小微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅      2022年1月1日至2024年12月31日,小微利企業(yè)年應(yīng)納稅額超過100萬元但不超過300萬元的,減征25%計(jì)入應(yīng)納稅額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。也就是說,實(shí)際稅負(fù)從10%到5%不等。      政策依據(jù):《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第13號)      2.中小企業(yè)設(shè)備器具所得稅按一定比例一次性扣除      自、對中小微企業(yè)新購價(jià)值500萬元以上的設(shè)備設(shè)備,折舊為3年,100%可一次性扣除,折舊為4年.5年.10年內(nèi),50%可在原來的一次性扣除,其余50%可在剩余年度計(jì)算折舊進(jìn)行扣除。      政策依據(jù):《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于中小企業(yè)設(shè)備所得稅抵扣政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第12號)      3.從事污染治理的第三方公司所得稅優(yōu)惠      對符合條件的從事污染治理的第三方公司減征企業(yè)所得稅15%。延長至2023年12月31日。      政策依據(jù):財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第4號      4.科技型中小企業(yè)研發(fā)支出扣除比例提高到100%      科技型中小企業(yè)在R&D活動中實(shí)際發(fā)生的R&D費(fèi)用,未產(chǎn)生無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,自2022年1月1日起按實(shí)際扣除額的100%稅前扣除;產(chǎn)生無形資產(chǎn)的,自2022年1月1日起稅前攤銷無形資產(chǎn)成本200%。      政策依據(jù):政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)支出稅前扣除比例的公告(財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、科技部公告2022年第16號)      政策依據(jù):《中華人民共和國國家稅務(wù)總局財(cái)政部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施制造業(yè)中小企業(yè)減緩繳納部分稅費(fèi)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2022年第2號).《國家稅務(wù)總局財(cái)政部關(guān)于2021年第四季度制造業(yè)中小企業(yè)減緩繳納部分稅費(fèi)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第30號)

五、2022年小規(guī)模企業(yè)所得稅稅收政策      2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策如下:      1.對于增值稅,一般納稅人出具普通票的,直接免征,出具專用票的,按3%征收      2.企業(yè)所得稅在100萬區(qū)間部分征收萬至300萬區(qū)間部分按5%征收      3.股東分紅個(gè)稅,這是公司股東分紅.或股權(quán)轉(zhuǎn)讓.取消公司,需要處理企業(yè)未分配利潤。企業(yè)暫時(shí)不分紅時(shí),不需要繳納。      什么樣的企業(yè)才能成為小微企業(yè)?      財(cái)稅〔2019〕13號標(biāo)準(zhǔn)為換句話說,年應(yīng)納稅額不超過300萬,從業(yè)人員不超過300萬,總資產(chǎn)不超過5000萬。當(dāng)然,最重要的是在中國從事非限制和禁止行業(yè)。      而且從2022年4月1日開始,只要不開專票,無論是開普通發(fā)票還是不開發(fā)票,都可以免稅申報(bào),不受季度45萬的限制。簡單來說,4月1日以來,小規(guī)模季度45萬的政策放寬,不再局限于45萬的免稅。只要不開專票,500萬以下的免稅,即使全開普票,也是免稅的。      法律依據(jù)      《中華人民共和國所得稅法》      第二十八條符合條件的小微利企業(yè),減征企業(yè)所得稅20%。我國需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減征企業(yè)所得稅15%。      《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》      第二條小微利企業(yè)年應(yīng)納稅額不超過100萬元的,減征25%計(jì)入應(yīng)納稅額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;年應(yīng)納稅額超過100萬元但不超過300萬元的,減征50%計(jì)入應(yīng)納稅額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。六、2022年最新稅收優(yōu)惠政策      2022年最新稅收優(yōu)惠政策如下:      1.對于小微企業(yè)來說,2022年的稅收優(yōu)惠政策非常有利。年應(yīng)納稅額低于100萬元的,按的稅率繳納企業(yè)所得稅。年應(yīng)納稅額為100萬元至300萬元的,按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅;      年,很明顯,年度一次性獎金仍在每月獨(dú)立納稅,而不是入黨員工資收入的稅收優(yōu)惠政策將持續(xù)到2023年底。這可以減輕工薪階層的個(gè)人稅收壓力;      年增值稅最新稅收優(yōu)惠政策主要有兩個(gè)方面:      (1)對生產(chǎn)性行業(yè)和生活性服務(wù)業(yè)的附加抵扣政策繼續(xù)實(shí)施;      (2)對于一般納稅人來說,如果季度銷售額不超過45萬元,或者月銷售額不超過15萬元,可以享受增值稅免稅的稅收優(yōu)惠政策;同時(shí),3%按1%征收的稅收優(yōu)惠政策也在繼續(xù)實(shí)施。具體延期以后續(xù)通知文件為準(zhǔn)。      《中華人民共和國稅收征收管理法》第三條      稅收的征收.停止征稅和減稅.免稅.退稅.補(bǔ)稅,依照法律規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國務(wù)院的,依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。      任何機(jī)關(guān).單位和個(gè)人不得違法違法.行政法規(guī)的規(guī)定,擅自征稅.停止征稅和減稅.免稅.退稅.同等稅收法規(guī)和其他補(bǔ)稅.行政規(guī)章制度沖突的決定。